لأصحاب الأعمال في ييوو: دليل شامل لأدلة خصم الضرائب للشركات لعام 2026

١. تسجيل النفقات بدون فواتير، "المشكلة القديمة" لأصحاب الأعمال في ييوو

شراء البضائع من سوق التجارة الدولية في ييوو بدون فاتورة، شراء البضائع من سوق هوانغ يوان بسند قبض فقط، تأجير الأكشاك مع عقود موقعة مع أفراد - هذه هي الواقع الذي يواجهه أصحاب الأعمال في ييوو يومياً.هل يمكن خصم هذه النفقات قبل دفع ضريبة الدخل للشركات بدون فواتير متوافقة؟

منذ إطلاق نظام الضرائب الرابع في عام 2020 وانتشار الفواتير الإلكترونية بشكل كامل في عام 2026، أصبحت أنظمة الضرائب أكثر دقة في تحديد "تسجيل النفقات بدون فواتير". أعلن المدير العام للضرائب بموجب الإعلان رقم 17 لعام 2021 والإعلان رقم 28 لعام 2018 بوضوح أن: يجب أن تكون الوثائق المستخدمة لخصم الضريبة قبل دفعها حقيقية وقانونية وصالحة. لم يعد كافياً الاعتماد على سند قبض مكتوب باليد أو صورة شاشة لتحويل عبر واتساب أو اتفاق شفهي.

أيها أصحاب الأعمال في ييوو، لا تظنوا أن "ما كان يحدث سابقاً لن يكون مشكلة" - في عام 2026، سيكون تسجيل النفقات بدون فواتير والنفقات بدون فواتير من بين النقاط الرئيسية التي سيتم التحقق منها من قبل إدارة الضرائب في مقاطعة تشيجيانغ. اليوم، ستقوم جينفان للمحاسبة والضرائب بتوضيح هذا الموضوع بشكل شامل.

٢. أي النفقات يجب أن تكون لها فواتير؟

وفقاً لـإعلان المدير العام للضرائب بشأن إصدار طريقة إدارة الوثائق المستخدمة لخصم الضريبة قبل دفعها (الإعلان رقم 28 لعام 2018 للمدير العام للضرائب)، تنقسم الوثائق المستخدمة لخصم الضريبة قبل دفعها إلى الوثائق الداخلية والخارجية. تتضمن الوثائق الخارجية الفواتير والتذاكر المالية وأدلة الدفع وغيرها.

٢.١ الحالات التي يجب فيها الحصول على فاتورة

• شراء البضائع أو الخدمات من دافعي ضريبة القيمة المضافة الذين لديهم تسجيل ضريبي - مثل الشراء من الشركات الرسمية أو شراء مستلزمات المكتب من المتاجر، ويجب الحصول على فاتورة إذا كانت القيمة ≥ 500 يوان صيني (CNY)
• مشاريع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة - إذا كان الطرف الآخر كياناً تجارياً وأنشطته ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة
• المعاملات بين الشركات - الشركة للشركة، الشركة للأفراد التجار، يجب إصدار فاتورة

٢.٢ الحالات التي يمكن فيها الاستغناء عن الفاتورة

• الأعمال الصغيرة والمتناثرة - إذا كان الطرف الآخر هو وحدة غير ملزمة بتسجيل ضريبي أو شخص يقوم بأعمال صغيرة ومتناثرة، يمكن استخدام أدلة الدفع والوثائق الداخلية كوثائق خصم. المعيار لـالأعمال الصغيرة والمتناثرة هو: لا تتجاوز 500 يوان صيني (CNY) لكل مرة للشخص الطبيعي (نقطة بدء ضريبة القيمة المضافة)، والطرف الآخر ليس لديه تسجيل ضريبي
• عدم قدرة الطرف الآخر على إصدار فاتورة - مثل حالة الغاء التسجيل أو السحب أو إلغاء الترخيص أو اعتباره غير طبيعي من قبل مصلحة الضرائب، يمكن استخدام الوثائق ذات الصلة والوثائق الداخلية للخصم
• المشاريع المحلية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة - مثل دفع غرامات التعويض أو التعويضات (غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة)، يمكن استخدام أدلة الدفع والوثائق الداخلية للخصم

دعونا نحسب الحساب: اشتريت بعض البضائع من تاجر فردي في شمال زهو بيوو بقيمة 380 يوان صيني (CNY)، وليس لديه رخصة تجارية أو تسجيل ضريبي. هذا يعتبر عملاً صغيراً ومتناثراً ولا يحتاج إلى فاتورة، ولكن يجب عليك أن تطلب منه كتابة سند قبض - يكتب اسمه ورقم الهوية وقيمة الدفع والمشروع والتاريخ، ثم تقوم بخصم ضريبة الدخل على أساس أجر العمل (مع معدل خصم مسبق 20٪). إذا لم تقم بخصم ضريبة الدخل، فقد يتم اعتبارك غير متوافق.

٣. كيف يتم التعامل مع رسوم الأكشاك في السوق وتأجير السوق؟

هذا هو المشكلة الأكثر شيوعاً في ييوو. العديد من أصحاب الأعمال يستأجرون الأكشاك في سوق التجارة الدولية في ييوو أو ييوو بو، والطرف الآخر هو مالك العقار الشخصي أو شركة إدارة السوق. هناك حالتان:

3.1 استئجار كشك من مالك عقار فردي

يمكن للمالك الفردي الذي يُؤجر العقارات (الأكشاك، المستودعات، المساكن) الذهاب إلى مصلحة الضرائب للحصول على فاتورة ضريبة القيمة المضافة بالنيابة عنه. يتم جمع ضريبة القيمة المضافة على الإيجار السكني بنسبة 1.5%، بينما يتم جمعها على غير السكني (المحلات التجارية، الأكشاك) بنسبة 5%.

ماذا لو كان العديد من المالكين في ييوو لا يرغبون في الحصول على الفواتير؟

• يتم الاتفاق في العقد على أن "الفاتورة تقدم من قبل المؤجر" - يجب كتابة ذلك في عقد الإيجار، وإلا يمكنك طلب من المالك الحصول على الفاتورة بالنيابة عنه، وهذا هو واجبه القانوني
• إذا لم يكن بالإمكان الحصول على الفاتورة - يمكن استخدام عقد الإيجار، سجل التحويلات، نسخة من بطاقة هوية المالك وغيرها، مع الأخذ في الاعتبار المادة التاسعة من إعلان الدولة الضريبي رقم 28 لعام 2018، كحالة غير قابلة للتجديد أو الاستبدال
• لكن انتبه - قد لا يقبل الجهاز الضريبي فقط العقد وسجل التحويلات. يُقترح الذهاب إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة على الأقل سنويًا للحصول على الفاتورة بالنيابة عنك، حتى لو كنت تحمل تكلفة الضريبة بنفسك، حيث أن بضعة مئات من اليوانات كضريبة يمكن أن تمنحك خصمًا بمبلغ عدة آلاف من اليوانات، وهو أمر يستحق

القسم الرابع: الخمس أخطاء الشائعة في خصم النفقات التجارية

4.1 "يمكن استخدام الايصال كبديل للفاتورة"

باستثناء الحالات الخاصة مثل المبالغ الصغيرة والمتفرقة، لا يمكن استخدام الايصال كبديل للفاتورة. بعد تعميم الفواتير الإلكترونية بشكل كامل في عام 2026، سيكون التحقق من صحة الفواتير في النظام الضريبي في ثوانٍ - سيتم التعرف تلقائيًا على الفاتورة المزيفة أو غير المطابقة للمعايير وإرسال تنبيه.

4.2 "بدون فاتورة، يمكن دفع المزيد من الضرائب"

خطأ! بدون مستند قانوني، سيتم زيادة الضريبة عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي، وإذا تم اكتشاف هذا خلال التفتيش بأنه إنشاء أساس ضريبي مزيف، سيواجه الشخص غرامة تصل إلى خمسة عشر ألف يوان (وفقًا للمادة الرابعة والستين من قانون إدارة الضرائب). تدفع الضريبة الإضافية، ولكن الغرامة هي مبلغ منفصل.

4.3 "صورة شاشة التحويل عبر واتساب هي دليل"

سجلات التحويل عبر واتساب وأليباي هي دليل على حركة الأموال، لكنها ليست مستند خصم قانوني قبل الضريبة. يمكن أن تثبت فقط أنك دفعت المال، وليس طبيعة العمل أو صدقية المبلغ. يجب أن تكون مصحوبة بعقود وتوصيل البضائع وغيرها من الوثائق التجارية.

4.4 "بعد فترة الإقرار الضريبي لا يمكن الحصول على فاتورة بديلة"

ليس كذلك. وفقًا للإعلان رقم 28 لعام 2018 من مصلحة الضرائب الوطنية (الإعلان رقم 28 لعام 2018 من مصلحة الضرائب الوطنية (国家税务总局公告2018年第28号))：بعد نهاية فترة التسوية الضريبية، إذا اكتشفت سلطة الضرائب أنك لم تحصل على وثيقة مطابقة وأبلغتك بذلك، يمكنك في غضون 60 يومًا من تاريخ الإبلاغ استكمال أو استبدال الفاتورة المطابقة، أو تقديم الوثائق التي تثبت عدم إمكانية الاستكمال. لذا حتى بعد انتهاء فترة التسوية، لا يزال هناك فرصة للتصحيح.

4.5 "جميع الأفراد الذين يصدرون فواتير يجب أن يخصموا ضريبة الدخل"

فقط الأجر مقابل العمل يحتاج إلى خصم الضريبة والسداد بالنيابة. أما في حالة الأرباح التجارية (مثل الشخص الذي لديه تسجيل ضريبي كفرد مستقل)، فإن الشخص نفسه يقوم بالإعلان والسداد، ولا تحتاج أنت إلى الخصم. المفتاح هو التمييز بين الأجر مقابل العمل والأرباح التجارية - عادة ما يكون الأجر مقابل العمل عندما يقدم الشخص خدمة واحدة، وليس لديه مكان عمل ثابت، وليس لديه موظفين؛ أما الأرباح التجارية فهي عندما يكون هناك مكان عمل ثابت ويقوم الشخص بنشاط تجاري بشكل متكرر.

خمسة: أسئلة وأجوبة شائعة

سؤال 1: اشتريت شيئًا في سوق التجارة الدولية في ييوو ولم يعطوني فاتورة، ماذا أفعل؟

يمكنك طلب صدور الفاتورة. إذا رفضوا، يمكنك الإبلاغ عنهم إلى مصلحة الضرائب (12366). كمشترٍ، لديك الحق في الحصول على الفاتورة، وعدم إصدارها يعتبر مخالفة لقواعد إدارة الفواتير.

سؤال 2: الموظف في رحلة عمل ولم يكن لديه فاتورة، كيف يمكن إعادة تغطية تكلفة السكن؟

بشكل عام، يجب على الموظف الحصول على فاتورة. ولكن في حالة النفقات الصغيرة والمتناثرة (أقل من 500 يوان صيني (CNY) في كل مرة)، يمكن استخدام إيصال الدفع + نموذج إعادة تغطية النفقات الذي يملؤه الموظف كوثيقة خصم. لكن يجب الانتباه إلى أن تكاليف السفر (مثل تذاكر الطائرات والقطارات) يجب أن تكون مصحوبة بفاتورة أو وثيقة قانونية.

سؤال 3: الشركة اشترت معدات مستعملة من شخص لا يملك فاتورة، ماذا أفعل؟

عندما يبيع الأفراد ممتلكاتهم المستخدمة (بما في ذلك المعدات المستعملة)، تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يمكنك طلب من هذا الشخص الذهاب إلى مصلحة الضرائب لإصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة العادية بالنيابة عنه، مع ملاحظة "بيع معدات مستعملة من قبل فرد، معفاة من ضريبة القيمة المضافة". من الناحية الضريبية، يعتبر بيع الأفراد لممتلكاتهم المستخدمة ضمن نطاق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

سؤال 4: هل يمكن تسجيل تكلفة إيجار منزل جماعي للقرية بدون فاتورة؟

تعتبر المنظمات الاقتصادية الجماعية للقرى وحدات غير ملزمة قانونًا بتسجيل الضريبة، ويمكن اعتبار إيصال الدفع (مع ختم مجلس القرية) كوثيقة خصم قانونية. لكن يُنصح بتقديم عقد الإيجار وإيصال الدفع أيضًا. الأساس القانوني هو المادة التاسعة من الإعلان رقم 28 لعام 2018 من مصلحة الضرائب الوطنية.

سؤال 5: هل يمكن أن يحل سجل الدفع عبر رمز الاستجابة السريعة لـ WeChat محل الفاتورة؟

لا يمكن. سجل الدفع عبر WeChat هو فقط دليل على دفع الأموال ولا يمكنه أن يحل محل وثيقة خصم قانونية وفعالة. للخصم من الضريبة على الدخل، يجب أن يكون هناك: عقد، وإيصال الدفع من الطرف الآخر (يشمل نوع العمل، والمبلغ، والتاريخ، واسم المتلقّي ورقم الهوية). إذا كان المبلغ أكثر من 500 يوان صيني (CNY) في كل مرة، يجب الحصول على فاتورة بشكل عام.

ستة: المصادر والأدلة

1. إعلان مصلحة الضرائب الوطنية بشأن إصدار قواعد إدارة الوثائق المخصومة قبل دفع ضريبة الدخل للشركات（国家税务总局公告2018年第28号）
2. إعلان مصلحة الضرائب الوطنية بشأن بعض القضايا المتعلقة بسياسة جباية ضريبة الدخل للشركات（国家税务总局公告2021年第17号）
3. قانون جمع الضرائب في جمهورية الصين الشعبية（第六十四条）
4. قواعد إدارة الفواتير في جمهورية الصين الشعبية（2023年修订）
5. إعلان وزارة المالية ومصلحة الضرائب الوطنية بشأن توضيح سياسات تخفيض ضريبة القيمة المضافة لصغار المكلفين（财政部 税务总局公告2023年第1号）
6. 国家税务总局公告2021年第17号 - 企业所得税若干政策征管口径
7. الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب الوطنية
8. الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب في مقاطعة تشيجيانغ

سبعًا، تذكير من جينفان للمحاسبة والضرائب

أيها الأصحاب في ييوو،الفاتورة ليست كل شيء، ولكن بدون فاتورة لا يمكن أن يكون هناك شيء. كل نفقة بدون وثيقة قانونية هي خطر على أمان الضرائب في شركتك.

نصح جينفان للمحاسبة والضرائب:

• إنشاءنظام لإدارة الفواتير: يجب الحصول على فاتورة لأي مشتريات تتجاوز 500 يوان صيني (CNY)، ويجب الحصول على فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة لأي مشتريات تتجاوز 5000 يوان صيني (CNY) (إذا كان البائع هو مكلف عام)
• للأيجارات الشخصية من أصحاب العقاراتالذهاب بشكل طوعي لاستخراج الفاتورة: بضعة مئات من اليوان كضريبة سنوية يمكن أن توفر لك خصمًا بمقدار عشرات الآلاف أو حتى مئات الآلاف من اليوان
• للمشتريات الصغيرةإعداد الإيصال + العقد + سجل الدفع الثلاثي
• في نهاية كل عامإجراء تنظيف للنفقات بدون فواتير، وإجراء التكميلات اللازمة للحصول على الفواتير
• بشكل دورياستشارة مؤسسات المحاسبة والضرائب المتخصصة – جينفان للمحاسبة والضرائب (خبراء محاسبة وضرائب في ييوو لمدة 10 سنوات)، لنضمن لك الامتثال الضريبي

عندما تكبر شركتك، فإن الامتثال الضريبي هو الحد الأدنى. لا تدع فاتورة واحدة تدمر صفقة، ولا تدع إيصال واحد يجلب لك تفتيشًا ضريبيًا.

👇 هل تحتاج إلى مساعدة في فحص الامتثال الضريبي لشركتك؟ مرحبًا بك للتواصل مع جينفان للمحاسبة والضرائب

جينفان (يوو) لإدارة المحاسبة والضرائب | متخصصون في خدمات المحاسبة والضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو لمدة 10 سنوات
الموقع الرسمي: jfcs.com.cn