لأصحاب الأعمال في ييوو: التصدير من السوق دون ضريبة القيمة المضافة ودون فواتير شراء

أصحاب الأعمال في ييوو، الذين يقومون بتجارة الخارجية من سوق التجارة الدولية في ييوو وسوق هوانغ يوان وشمال شيجو، هل لديكم هذا القلق: البضائع يتم جمعها من السوق الواحد تلو الآخر، وبالتالي لا يمكن الحصول على فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل كامل. تريدون التصدير بطريقة رسمية والحصول على استرداد الضريبة؟ ليس هناك طريقة. والتصدير عن طريق "الدفع للتصدير" بشكل غير قانوني؟ ولكن ليس لديكم الثقة.

في الواقع، الدولة قد فتحت مسارًا رسميًا خاصًا لييوو منذ فترة طويلة - طريقة التجارة بالشراء من السوق (رمز الرقابة الجمركية 1039): البضائع المشتراة من المناطق التجارية المعينة، معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولا يتم تقديم استرداد الضريبة على الصادرات، ويمكن التصدير بشكل قانوني حتى بدون فواتير الشراء. اليوم، جينفان للمحاسبة والضرائب ستوضح لكم هذه الحسابات بوضوح.

1. ما هو 1039؟ ولماذا يجب على أصحاب الأعمال في ييوو معرفته

طريقة التجارة بالشراء من السوق تعني أن التجار المؤهلين يقومون بشراء البضائع داخل مناطق تجميع السوق المعترف بها من قبل الدولة، حيث قيمة الفاتورة الواحدة لا تتجاوز 150,000 دولار أمريكي، ويتم تصديرها عبر طريقة "التجارة بالشراء من السوق". ييوو كانت من بين أولى المدن التي تم اختيارها كتجارب في عام 2013، وهي أيضًا أكبر وأكثر التجارب نضجًا في البلاد. قرار ديوان الضرائب الوطني بشأن إدارة الإعفاء الضريبي للبضائع المصدرة بطريقة التجارة بالشراء من السوق (إعلان ديوان الضرائب الوطني رقم 89 لعام 2015) (国家税务总局公告2015年第89号) يؤكد: البضائع المصدرة بطريقة التجارة بالشراء من السوق، معفاة من ضريبة القيمة المضافة، ولكن لا يتم تقديم استرداد الضريبة عليها.

لخص الأمر بكلمة واحدة: إعفاء ضريبي، لا استرداد ضريبي، يمكن التصدير بشكل قانوني حتى بدون فواتير الشراء. هذا المسار مصمم خصيصًا لأصحاب الأعمال الصغيرة في ييوو.

إنها تحل مشاكل التصدير التقليدية للبضائع الصغيرة في ييوو

الخصائص النموذجية للتصدير من ييوو هي "الكميات الصغيرة، والبضائع المتنوعة": حاوية واحدة تحتوي على عشرات الأصناف من البضائع الصغيرة، والتي يتم جمعها من عشرات الأكشاك في سوق التجارة الدولية في ييوو وسوق هوانغ يوان. لهذه البضائع بعض المشكلات الطبيعية:

• عدم توفر الشروط اللازمة للاسترداد الضريبي - قيمة الصفقات صغيرة، والفواتير الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة لا يمكن الحصول عليها بشكل كامل، وبالتالي لا يمكن استخدام النظام التجاري العام للحصول على استرداد الضريبة؛
• الشراء بدون فواتير هو أمر طبيعي - معظم عمليات الشراء في السوق تتم نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي، والفواتير الضريبية لا يمكن الحصول عليها بشكل كامل؛
• كان الحل السابق هو "الدفع للتصدير" - وكيل الشحن يدفع ثمن التصدير والجمارك، يبدو أنه حل سهل، ولكنه في الواقع منطقة رمادية، وإذا حدثت مشاكل، فإن المسؤولية كلها تقع على عاتق صاحب العمل.

1039 هو الحل الرسمي لهذا السيناريو: إعفاء ضريبي في مكان الشراء، لا استرداد ضريبي، يمكن التصدير بدون فواتير الشراء، مما يجعل الأعمال الرمادية أعمالًا قانونية.

2. حساب: كم يمكن توفيره حقًا باستخدام 1039؟

لننظر أولاً إلى الاختلافات الأساسية بين ثلاث طرق للتصدير:

على سبيل المثال: شحنة بقيمة 500,000 يوان صيني (CNY) يتم تصديرها من سوق التجارة الدولية في ييوو -

• عن طريق التجارة العامة: إذا لم تحصل على الفاتورة الخاصة، فلن تتمكن من استرداد الضريبة، وقد يحدث مشاكل في مرحلة الإعلان؛
• عن طريق 1039: معفاة من ضريبة القيمة المضافة، يتم الإعلان عنها كمعفاة من الضريبة، التصدير القانوني، ويمكن الاستمتاع بالتسهيلات الجمركية؛
• عن طريق الدفع للتصدير: يبدو أنه أسهل في السطح، ولكن بمجرد اكتشافه، يتم التعامل معه كتهرب ضريبي، سداد الضريبة + غرامات التأخير + غرامات تتراوح بين 0.5 إلى 5 أضعاف، وقد ينطوي أيضًا على مخاطر جنائية.

عندما نحسب الحساب هنا، يتضح أن: 1039 ليست قضية "كم من المال تم توفيره" بل هي قضية "هل يمكن التصدير بشكل قانوني". بالنسبة للتجارة الصغيرة التي يتم تجميعها بدون فواتير، فهي الطريقة الأكثر ملاءمة.

ثالثًا: من يمكنه استخدام 1039 وما هي الشحنات المناسبة؟

ليس كل التصدير يمكن أن يستخدم 1039، يجب أن تتوفر عدة شروط في نفس الوقت:

• شروط الموضوع: التجار الأفراد والشركات التجارية المسجلة في المناطق التجارية المجمعة، ويتم تسجيلهم على منصة المعلومات المتصلة بالتجارة عبر الشراء من السوق؛
• شروط مكان الشراء: يجب أن يتم شراء البضائع من المناطق التجارية المجمعة المعترف بها (مثل سوق التجارة الدولية في ييوو، سوق هوانغ يوان وغيرها)؛
• شروط قيمة البضاعة: قيمة الفاتورة الجمركية الواحدة لا تتجاوز 150,000 دولار أمريكي؛
• شروط الإعلان: الإعلان عن التصدير للجمارك بطريقة التجارة عبر الشراء من السوق (1039).

يجب التنبيه إلى أن: السلع المحظورة أو المقيدة للتصدير من قبل الدولة، والبضائع ذات القيمة العالية التي تحتاج إلى استرداد ضريبة الصادرات، غير ملائمة لطريقة التجارة عبر الشراء من السوق.

رابعًا: كيف يتم التنفيذ؟ خمس خطوات لإكمال العملية

1. التسجيل الرئيسي - إكمال تسجيل الكيان التجاري والسلع على منصة المعلومات التجارية عبر الإنترنت للسوق؛
2. التجميع - الشراء داخل المنطقة المجمعة، وجمع البضائع الصغيرة المتعددة الأنواع في حاوية واحدة؛
3. التصريح بالتصدير - تقديم الإقرار الجمركي بطريقة الرقابة 1039، والتصدير؛
4. تقديم الإقرار الضريبي الخالي من الضريبة - تقديم الإقرار الضريبي الخالي من الضريبة إلى مصلحة الضرائب، مع إعفاء مباشر من ضريبة القيمة المضافة؛
5. استلام العملات الأجنبية بشكل قانوني - استلام العملات الأجنبية عبر القنوات البنكية القانونية، مع الحفاظ على العقود والأوراق الجمركية وأوراق التحويل.

هناك منصات خدمات تجارة السوق المتكاملة وكوادر متخصصة ناضجة في ييوو. يمكن للمديرين الذين يقومون بذلك لأول مرة البحث عن مؤسسات متخصصة لمرافقتهم خلال العملية.

خمسة: أربعة مشاكل، إذا وقعتم فيها ستكونوا في مشكلة كبيرة

• تقديم "الدفع مقابل التصدير" كـ 1039 - يتطلب 1039 شراء حقيقي وتسجيل حقيقي وإقرار حقيقي. الفواتير المشتراة بدون خلفية تجارية حقيقية تعتبر غير قانونية؛
• استلام العملات الأجنبية عبر الحسابات الشخصية أو تبديل العملات عبر البنوك السرية - يجب أن يتم استلام العملات الأجنبية عبر القنوات البنكية القانونية. الاستلام الكبير للعملات الأجنبية عبر الحسابات الشخصية قد يكون تحت المراقبة من قبل البنوك ومصلحة الضرائب، مما يشكل خطورة على الهروب من تحويل العملات والتبييض؛
• تقسيم الطلبات التي تتجاوز 150,000 دولار أمريكي - تقسيم الفواتير الجمركية لتخطي حد القيمة هو نوع من الإقرار الزائف للتجارة. عند اكتشاف ذلك، سيتم التعامل معه بصرامة؛
• إصدار فواتير زائفة وتسجيل زائف - لإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الزائفة لملء الطلبات، يعتبر هدفا رئيسيا لمراقبة الضرائب، قد يؤدي إلى المسؤولية الجنائية.

ستة: Q&A: خمسة أسئلة يهتم بها المديرون بشكل كبير

Q1: أنا تاجر فردي ولا أملك حق التصدير والاستيراد، هل يمكنني القيام بـ 1039؟
A: نعم. يمكن للتاجر الفردي التصدير عبر شركة تجارة خارجية مسجلة في منطقة السوق، أو تقديم التسجيل ذاته مباشرة. العديد من الشركات التجارية الخارجية في ييوو تقوم بأعمال الوكالة لـ 1039، والرسوم ليست مرتفعة.

Q2: ما الفرق بين 1039 والتجارة الإلكترونية عبر الحدود 9610 و9710؟
A: 1039 هي تجارة السوق، موجهة للشحنات المجمعة دون فواتير داخل السوق. 9610 هي تصدير البيع بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية، موجهة للطرود الصغيرة B2C. 9710/9810 هي تصدير B2B عبر التجارة الإلكترونية. السياسات لكل قناة مختلفة، يمكن اختيارها بناءً على نموذج العمل الخاص بك، ويمكن استخدامها مجتمعة.

Q3: بعد استخدام 1039، هل يمكنني طلب استرداد الضريبة على الصادرات؟
A: لا.1039 هي "إعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وعدم استرداد الضريبة". وهي طريق مختلف عن "الإعفاء والإعفاء والاسترداد" في التجارة العامة. إذا كنت تريد استرداد الضريبة، يجب أن تكون لديك فواتير خاصة بالمدخلات وتتبع التجارة العامة. يجب اختيار أحد الطريقتين فقط.

Q4: هل يمكن للعميل دفع المبلغ إلى الحساب الشخصي؟
A: لا يُنصح بذلك، وهو غير قانوني.يتطلب 1039 استلام العملات الأجنبية عبر القنوات البنكية القانونية. الدفع إلى الحساب الشخصي ليس فقط يجعل الإقرار الضريبي الخالي من الضريبة مستحيلاً، ولكن الدفعات الكبيرة والمكررة إلى الحساب الشخصي قد تثير المراقبة الغير طبيعية من قبل البنوك ومصلحة الضرائب، مما يشكل خطورة عالية.

Q5: ماذا لو تجاوزت قيمة البضائع 150,000 دولار أمريكي؟
A: الجزء الذي يتجاوز لا يمكن تقسيمه إلى أوامر منفصلة، ويجب الإعلان عنه للتصدير بطريقة التجارة العامة وغيرها من الطرق الطبيعية. يُنصح بالتخطيط لطريقة الإعلان قبل الشحن، لتجنب اكتشاف تجاوز حد قيمة البضائع عند التصريح الجمركي.

سبعة: المصادر والأدلة

• إعلان مصلحة الضرائب الوطنية بشأن إدارة الإعفاء الضريبي للبضائع المصدرة عبر طريقة التجارة في الأسواق (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 89 لعام 2015) (关于市场采购贸易方式出口货物免税管理有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第89号）) - إعفاء ضريبة القيمة المضافة على البضائع المصدرة عبر طريقة التجارة في الأسواق
• اللوائح المؤقتة لضريبة القيمة المضافة في جمهورية الصين الشعبية وتفاصيل تنفيذها - سياسة الإعفاء الضريبي تنطبق على البضائع المصدرة عبر طريقة التجارة في الأسواق
• موافقة ثماني وزارات بما فيها وزارة التجارة عام 2013: أصبحت ييوو أول دفعة من المدن التجريبية لطريقة التجارة في الأسواق
• موافقة مجلس الدولة عام 2019 على خطة التجربة الشاملة لإصلاح التجارة الدولية في ييوو - دعم ييوو في تعميق إصلاح طريقة التجارة في الأسواق
• موقع مصلحة الضرائب الوطنية: www.chinatax.gov.cn؛ دائرة الضرائب بمقاطعة تشيجيانغ: zhejiang.chinatax.gov.cn

جينفان للمحاسبة والضرائب تقول

طريقة التجارة في الأسواق 1039 هي بطاقة مُستَهْلَكة بشكل غير كافٍ في أيدي أصحاب الأعمال في ييوو. بالنسبة للتصدير بدون فواتير، فإن اختيار الطريق الصحيح يعني الإعفاء والتوازن مع القوانين، بينما اختيار الطريق الخاطئ يعني مخاطر التهرب الضريبي، الفرق بينهما هو مجرد قرار.

تعمل شركة جينفان (ييوو) لإدارة المحاسبة والضرائب لمدة عشر سنوات في ييوو، وهي ملمة بكامل الإجراءات المتعلقة بالتسجيل للتجارة في الأسواق، والإعلان عن الإعفاء الضريبي، واستلام العملات الأجنبية، ومعالجة الحسابات. إذا كانت عمليات التصدير الخاصة بك لا تزال تدور حول "شراء الفواتير" أو "استلام العملات الأجنبية عبر حسابات خاصة"، أو إذا كنت تتواصل لأول مرة مع 1039 ولا تعرف من أين تبدأ، نرحب بك للتواصل معنا لنساعدك في وضع طريق التصدير الخاص بك بشكل صحيح وأمن.

📍 جينفان(ييوو) لإدارة المحاسبة والضرائب
🌐 الموقع الرسمي: jfcs.com.cn
🤝 متخصصون في خدمات المحاسبة والضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو لمدة 10 سنوات

تم تجميع هذا المقال بناءً على الوثائق الرسمية الصادرة علنًا من مصلحة الضرائب الوطنية ووزارة التجارة وغيرها، ويُقدم كمرجع فقط. يتم تحديد التطبيق الدقيق للسياسات بموجب رأي سلطة الضرائب المعنية.