لأصحاب الأعمال في ييوو: هل تُدفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 5% فقط عند ربح أقل من 3 ملايين يوان؟ وكيف تُستفاد من تخفيضات الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح في 2026؟

أصحاب الأعمال في ييوو، حلّت فترة الإقرار في أغسطس مرة أخرى. كثير من أصحاب الأعمال في سوق التجارة الدولية وسوق هوانغيوان تربح شركاتهم كثيرًا على مدار العام، لكنهم يشعرون بالألم عند كل إقرار ربع سنوي: كم يجب أن تُدفع ضريبة دخل الشركات بالضبط؟ سمعت أن للدولة تخفيضًا للـ«شركات الصغيرة منخفضة الأرباح»، وأن من يربح أقل من 3 ملايين يدفع فعليًا 5% فقط، فهل هذا صحيح؟ وهل شركتي مؤهلة؟

واليوم يشرح جينفان للمحاسبة والضرائب هذا الأمر بعمق: ما شروط الاستفادة، وما حجم التخفيض، وما أهمية خط 3 ملايين يوان، وكيف يتم الإقرار — كل ذلك في مقال واحد ليساعدك على توفير الضريبة التي يجب توفيرها.

أولًا: ما هي الشركة الصغيرة منخفضة الأرباح؟ أربعة شروط لا يستقيم الأمر دونها

الشركة الصغيرة منخفضة الأرباح ليست مجرد «شركة بحجم صغير»، بل هي مفهوم متخصص في قانون الضرائب. ووفقًا لـ«إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن التنفيذ الإضافي لسياسة التخفيض الضريبي على دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر» (الإعلان رقم 12 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部 税务总局公告2023年第12号)، يجب توافر الشروط الأربعة التالية معًا:

• شرط القطاع: العمل في قطاع لا تخضع للقيود أو المنع الوطني (وكل من يمارس عملًا تجاريًا عاديًا يستوفيه في الأساس)؛
• الدخل الخاضع للضريبة: ألّا يتجاوز الدخل السنوي الخاضع للضريبة 3 ملايين يوان؛
• عدد العاملين: ألّا يتجاوز 300 شخص (بما يشمل عدد العمال المُعارين من شركات التوريد)؛
• إجمالي الأصول: ألّا يتجاوز 50 مليون يوان.

ويجب توافر الشروط الأربعة معًا، ولا يكفي توافر أحدها. ويُحتسب عدد العاملين وإجمالي الأصول بـالمتوسط الفصلي، لا بالنظر إلى يوم معيّن في نهاية العام، وهذا المعيار يخطئ فيه كثير من أصحاب الأعمال.

ثانيًا: ما حجم التخفيض بالضبط؟ يكفي حساب واحد ليتضح

جوهر السياسة في جملة واحدة: يُحتسب الجزء الذي لا يتجاوز 3 ملايين يوان من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للشركات الصغيرة منخفضة الأرباح بنسبة 25% في الدخل الخاضع للضريبة، وتُفرض ضريبة دخل الشركات بمعدل 20%. ويبدو الكلام ملتفًا، لكن انظر إلى النتيجة مباشرة — العبء الفعلي 5% فقط، وهذه السياسة ممتدة حتى 31 ديسمبر 2027.

ولنُجرِ حسابًا على واقع ييوو. لنفترض أن شركتك تربح (دخلًا خاضعًا للضريبة) مليون يوان سنويًا:

حالة الربح	دون الاستفادة من التخفيض	بعد الاستفادة من التخفيض	المبلغ الموفَّر
ربح مليون يوان	دفع 250 ألفًا بمعدل 25%	دفع 50 ألفًا بمعدل 5%	توفير 200 ألف
ربح 2 مليون يوان	دفع 500 ألف بمعدل 25%	دفع 100 ألف بمعدل 5%	توفير 400 ألف
ربح 3 ملايين يوان	دفع 750 ألفًا بمعدل 25%	دفع 150 ألفًا بمعدل 5%	توفير 600 ألف

أرأيت؟ فبربح المليون نفسه، يدفع صاحب العمل الذي يستفيد من السياسة 200 ألف يوان أقل في السنة. وبالنسبة للشركات الصغيرة في ييوو التي نسبة ربحها ليست عالية وتعتمد على الكميات، قد يكون هذا المال إيجار أكثر من نصف عام.

ثالثًا: خط الـ3 ملايين يوان — تجاوزه يعني عالمًا آخر

هذه أخطر حفرة، وعلى أصحاب الأعمال في ييوو حفظها جيدًا: بمجرد أن يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 3 ملايين يوان، لا يُفرض 25% على «الجزء الزائد» فقط، بل يُفرض 25% على كل الأرباح!

مثال: ربح شركتك 2.99 مليون يوان، فتدفع مع التخفيض 149,500 يوان فقط؛ وإذا نفّذت صفقة إضافية وصار الربح 3.01 مليون يوان، لم تعد شركة صغيرة منخفضة الأرباح، ويُفرض 25% على كامل 3.01 مليون، أي 752,500 يوان — تكسب 20 ألفًا إضافية وتدفع أكثر من 600 ألف ضريبة إضافية، فتضيع الفائدة كلها.

لذا يجب أن يكون أصحاب الأعمال على علم قبل الإقرار الفصلي: عند الاقتراب من الخط الأحمر البالغ 3 ملايين، اضبط التكاليف التي يجب ضبطها، واستوفِ المخصصات التي يجب استيفاؤها (كمكافآت نهاية العام والنفقات النظامية وإهلاك المعدات)، ولا تتجاوز الخط بغفلة. وبالطبع هو تخطيط نظامي لا تزوير، ويجب أن تصمد الدفاتر أمام التدقيق.

رابعًا: كيف تُستفاد؟ بالإقرار مباشرة دون تسجيل مسبق

الخبر السار: تخفيضات الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح لا تحتاج إلى طلب منفصل ولا إلى تسجيل مسبق. ووفقًا لـ«إعلان الهيئة الوطنية للضرائب بشأن مسائل إدارة التحصيل المتعلقة بسياسة التخفيض الضريبي على دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر» (إعلان الهيئة الوطنية للضرائب رقم 6 لسنة 2023، 国家税务总局公告2023年第6号)، يمكن للشركة الاستفادة مباشرة عند إقرار الدفعة المقدمة، ويتعرّف النظام تلقائيًا ويحتسب تلقائيًا.

نقاط التطبيق العملي:

• عند الدفعة المقدمة الفصلية يُحكم على استيفاء الشروط بحسب الإجمالي التراكمي للربع، وإذا استوفتها تُدفع الدفعة بمعدل 5%؛
• إذا لم تكن مؤهلًا عند الدفعة المقدمة وصارت مؤهلًا عند التسوية السنوية النهائية، فالمبلغ المدفوع زيادة يمكن ردّه أو خصمه؛
• الشركات الخاضعة للتحصيل بالتقدير (التقدير الدوري الثابت أو تقدير نسبة الدخل الخاضع للضريبة) يمكنها الاستفادة أيضًا، فليس فقط التحصيل بالتدقيق على الدفاتر؛
• عدد العاملين يشمل العمال المُعارين من شركات التوريد، فلا تغفل احتسابهم.

وما دامت الشركة تُقرّ بشكل طبيعي، فسيحتسب النظام الأمر عنك تلقائيًا، لكن الشرط أن تُحتسب الدفاتر صحيحًا وتُبلَّغ البيانات بدقة — فالخطأ في عدد العاملين أو الأصول أو الأرباح قد يمنعك من التخفيض فحسب، أما أن يستدعي ذلك إنذارًا ضريبيًا فذلك الأسوأ.

خامسًا: مفاهيم خاطئة شائعة — ثلاث حفر يقع فيها أصحاب الأعمال في ييوو

المفهوم الخاطئ الأول: الاعتقاد بأن «الشركة الصغيرة» شركة صغيرة منخفضة الأرباح تلقائيًا. لا! فمن لا يستوفي الشروط لا يستحق، كمن يزيد ربحه على 3 ملايين، أو يزيد إجمالي أصوله على 50 مليونًا.

المفهوم الخاطئ الثاني: الإقرار في الدفعة المقدمة بأي صورة، ثم التسوية السنوية النهائية لاحقًا. فدفع أقل بكثير في الدفعة المقدمة قد يستوجب غرامة تأخير؛ ودفع أكثر يعني تجميد المال في مصلحة الضرائب أكثر من نصف عام بلا فائدة.

المفهوم الخاطئ الثالث: خلط عدد العاملين بين الفروع والشركات التابعة. فالشركات التابعة المستقلة محاسبيًا تُحكم كل واحدة على حدة، فلا يجوز دمجها، وإلا سهل الخطأ.

أسئلة وأجوبة: الأسئلة الشائعة في ردّ واحد

س1: شركتي منشأة فردية تخضع للتحصيل بالتقدير، فهل تستفيد من هذا التخفيض؟
المنشأة الفردية تدفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل التشغيل، لا ضريبة دخل الشركات، وينطبق عليها تخفيض آخر. أما الشركات الخاضعة للتحصيل بالتقدير (شركات المسؤولية المحدودة) فيمكنها الاستفادة من تخفيض الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح، ولا ينطبق على المنشآت الفردية.

س2: ربح شركتي 3 ملايين بالضبط، فماذا أفعل؟
يُنصح بالتخطيط المسبق، فتؤكَّد التكاليف والنفقات المستحقة في السنة نفسها (كمكافآت نظامية وإصلاحات وإهلاك)، ليبقى الربح داخل حدود 3 ملايين. فالفرق بآلاف قليلة قد يؤدي إلى دفع مئات الآلاف ضريبة إضافية، وهذه خسارة كبيرة.

س3: إلى متى تستمر هذه السياسة؟ وهل قد تختفي العام المقبل؟
الوثائق الرسمية توضح أنها ممتدة حتى 31 ديسمبر 2027، ويمكن التخطيط على هذا المعيار باطمئنان في السنوات المقبلة. وإذا تغيّرت السياسة فالمرجع هو أحدث إعلان من الهيئة الوطنية للضرائب.

س4: كيف أعرف عند الدفعة المقدمة الفصلية إن كنت مؤهلًا؟
يُحكم بحسب المؤشرات الثلاثة التراكمية حتى نهاية الربع: عدد العاملين وإجمالي الأصول والدخل الخاضع للضريبة، ويُظهر النظام تنبيهًا تلقائيًا عند الدفعة المقدمة، فإن كنت مؤهلًا استفدت مباشرة.

س5: خسرت العام الماضي وربحت هذا العام، فكيف يُحتسب؟
يمكن ترحيل الخسارة لتعويضها خلال 5 سنوات (و10 سنوات لشركات التقنية العالية والشركات الصغيرة والمتوسطة التقنية). ويُحكم بعد تعويض الخسارة على الدخل الخاضع للضريبة هل هو داخل حدود 3 ملايين، فلا تنسَ الخسارة.

السند السياسي

استُمدّ محتوى هذا المقال من الوثائق الرسمية التالية:

• «إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن التنفيذ الإضافي لسياسة التخفيض الضريبي على دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر» (الإعلان رقم 12 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部 税务总局公告2023年第12号) — يوضح احتساب ما دون 3 ملايين بنسبة 25% والفرض بمعدل 20%، حتى 31 ديسمبر 2027؛
• «إعلان الهيئة الوطنية للضرائب بشأن مسائل إدارة التحصيل المتعلقة بسياسة التخفيض الضريبي على دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر» (إعلان الهيئة الوطنية للضرائب رقم 6 لسنة 2023، 国家税务总局公告2023年第6号) — يوضح معايير الإدارة والتحصيل كالاستفادة عند الإقرار وعند الدفعة المقدمة؛
• «قانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية» ولائحته التنفيذية — الأحكام الأساسية لتصنيف الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح والمعدل الضريبي.

في الختام

تخفيضات الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح هي أكثر مغلف سياسي واقعية تمنحه الدولة للشركات الصغيرة والمتوسطة، لكن الحصول عليه يتوقف على وضوح الحساب ودقة البيانات. فالتجارة في ييوو تقوم على الحساب الدقيق، والضرائب أولى بالأولى.

وإذا لم تكن متأكدًا من استيفاء شركتك للشروط، أو من كيفية الحفاظ على الخط الأحمر عند 3 ملايين، أو كيفية ملء إقرار الدفعة المقدمة، فنرحّب بتواصلك مع جينفان للمحاسبة والضرائب — فريق خدمات مالية وضريبية راسخ في ييوو عشر سنوات، يساعدك على توفير كل يوان يحق لك توفيره، ودرء كل مخاطرة عند الباب.