لأصحاب الأعمال في ييوو: أي ضرائب ما زال بإمكان دافعي الضريبة صغار الحجم توفيرها في النصف الثاني من 2026؟ وهل صحيح أن مبيعات 100 ألف يوان شهريًا معفاة من الضريبة؟

أولًا: مبيعات شهرية دون 100 ألف يوان معفاة من ضريبة القيمة المضافة — لنُجرِ هذا الحساب أولًا

نبدأ بأكثر بند عملي: دافعو الضريبة صغار الحجم الذين لا تتجاوز مبيعاتهم الشهرية 100 ألف يوان (شاملة هذا الحد) يُعفون من ضريبة القيمة المضافة. وبالنسبة لأصحاب الأعمال الصغار في ييوو الذين يعملون في السوق المحلي وبكميات كبيرة، هذه السياسة تُستخدم يوميًا تقريبًا — فإصدار فواتير بعشرات الآلاف من اليوانات شهريًا في كشك في سوق التجارة أمر معتاد، وما لم يتجاوز 100 ألف، فلا يدفع يوانًا واحدًا من ضريبة القيمة المضافة.

والسند السياسي هو «إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن سياسة الإعفاء والتخفيض من ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضريبة صغار الحجم» (الإعلان رقم 19 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部 税务总局公告2023年第19号)، وساري حتى 31 ديسمبر 2027. أي أنه من الآن حتى نهاية 2027 يظل حد الإعفاء هذا مستقرًا، ويمكن لأصحاب الأعمال أن يعملوا باطمئنان وفق هذا الإيقاع.

لنُجرِ الحساب: كشك إكسسوارات بمبيعات شهرية 80 ألف يوان، كان يدفع بمعدل تحصيل 3% ضريبة قيمة مضافة قدرها 2400 يوان؛ الآن صارت معفاة بالكامل، أي توفير قرابة 30 ألف يوان سنويًا. وهذا المال يكفي لإيجار الكشك نصف عام تقريبًا.

• الإقرار الشهري: مبيعات الشهر ≤ 100 ألف يوان تُعفى؛
• الإقرار الفصلي: مبيعات الربع ≤ 300 ألف يوان تُعفى؛
• الأعمال التي تنطبق عليها نسبة تحصيل 3% تُفرض بنسبة 1% (وهذا ممتد أيضًا حتى نهاية 2027).

تنبيه خاص: حد الإعفاء يُقاس بـإجمالي المبيعات كلها، لا بالفاتورة الواحدة. فإذا أصدرت هذا الشهر 110 آلاف يوان، ولو تجاوزت بـ10 آلاف فقط، فإن ضريبة القيمة المضافة تعود على الشهر كله، فتأكد من الحساب بنفسك قبل الإقرار.

ثانيًا: تخفيض 3% إلى 1% — يمكن استخدامه حتى مع إصدار الفاتورة الخاصة

إذا تجاوزت مبيعاتك حدّ الإعفاء البالغ 100 ألف يوان شهريًا، أو طلب العميل إصدار الفاتورة الخاصة لضريبة القيمة المضافة، فلا داعي للقلق أيضًا. فوفق الإعلان رقم 19 لسنة 2023، إيرادات البيع الخاضعة لمعدل تحصيل 3% لدافعي الضريبة صغار الحجم تُفرض بضريبة القيمة المضافة بمعدل تحصيل 1%، وهذا أيضًا سارٍ حتى نهاية 2027.

في ييوو، طلب شركات التجارة الخارجية والمشترين للفاتورة الخاصة أمر معتاد. وكانت الفاتورة بالمعدل 3%، والآن يمكن إصدارها بنسبة 1%، وخصم العميل لا يتغير، وعبئك الضريبي ينخفض بمقدار الثلثين مباشرة. وكثير من أصحاب الأعمال في سلاسل التجارة الإلكترونية في بېيشياجو يصدرون فواتير خاصة بعشرات الآلاف شهريًا، وهذا البند وحده يوفّر لهم آلاف اليوانات سنويًا.

لنقارن:

انتبه: الجزء الذي صدرت له فاتورة خاصة يبقى خاضعًا للضريبة حتى لو لم تتجاوز مبيعات الشهر 100 ألف يوان، لأن الفاتورة الخاصة مخصّصة لخصم العميل، ولا يمكن للدولة أن تعفيك وتسمح للعميل بالخصم في الوقت نفسه. لذا ما يمكن إصدار فاتورة عادية له فأصدر له فاتورة عادية، واترك الفاتورة الخاصة لمن يحتاجها فعلًا.

ثالثًا: تنصيف «الضرائب الست والرسمين» — «المال الصغير» الأكثر سهوًا

إلى جانب ضريبة القيمة المضافة، هناك مجموعة ضرائب صغيرة يمكن تنصيفها: ضريبة الموارد، وضريبة صيانة وتعمير المدن، وضريبة العقارات، وضريبة استخدام الأراضي الحضرية، وضريبة الدمغة (باستثناء ضريبة دمغة الأوراق المالية)، وضريبة شغل الأراضي الزراعية، والرسم الإضافي للتعليم، والرسم الإضافي المحلي للتعليم، بتخفيض 50%. والسند هو «إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن التنفيذ الإضافي لسياسة تخفيض “الضرائب الست والرسمين” للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر» (الإعلان رقم 12 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部 税务总局公告2023年第12号)، وساري حتى نهاية 2027.

أصحاب الأعمال في ييوو لديهم عمومًا عقارات ومحلات، ومع تأجير المخازن والأكشاك والمباني المبنية ذاتيًا، لا يمكن الإفلات من ضريبة العقارات وضريبة استخدام الأراضي الحضرية. ولا تستخف بـ«التنصيف» هذا؛ فحائزو المحلات في سوق التجارة الدولية في ييوو يبلغ مجموع ضريبة العقارات وضريبة استخدام الأراضي الحضرية لديهم آلاف اليوانات سنويًا، وتنصيفها يعني توفير عدة آلاف بلا مقابل.

• الجهات المشمولة: دافعو ضريبة القيمة المضافة صغار الحجم، والشركات الصغيرة منخفضة الأرباح، وأصحاب المنشآت الفردية؛
• من أقرّ ودفع زيادة يمكنه طلب ردّ المبلغ أو خصمه من ضرائب لاحقة؛
• الضرائب والرسوم الإضافية تسير مع ضريبة القيمة المضافة، فإذا أُعفيت ضريبة القيمة المضافة أُعفي الرسم الإضافي معها.

رابعًا: العبء الفعلي لضريبة دخل الشركات 5%، وتنصيف دخل التشغيل لأصحاب المنشآت الفردية

إذا كانت شركتك شركة مسؤولية محدودة فانتبه لهذا البند: الجزء الذي لا يتجاوز 3 ملايين يوان من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للشركات الصغيرة منخفضة الأرباح يُحتسب بنسبة 25% في الدخل الخاضع للضريبة، وتُفرض ضريبة دخل الشركات بمعدل 20% — أي أن العبء الفعلي لا يزيد عن 5%. والسند أيضًا الإعلان رقم 12 لسنة 2023، وسارٍ حتى نهاية 2027.

ويجب توافر شروط الشركات الصغيرة منخفضة الأرباح الثلاثة معًا: ألّا يتجاوز عدد العاملين 300، وألّا يتجاوز إجمالي الأصول 50 مليون يوان، وألّا يتجاوز الدخل السنوي الخاضع للضريبة 3 ملايين يوان. وأغلب الشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو تستوفي ذلك، أي أن ضريبة الدخل تنخفض من 25% إلى 5% مباشرة؛ فشركة تربح مليون يوان ينتقل دخلها الضريبي من 250 ألفًا إلى 50 ألفًا، والفرق يظهر فورًا.

وإذا كنت صاحب منشأة فردية فهناك بند آخر: الجزء الذي لا يتجاوز 2 مليون يوان من الدخل السنوي الخاضع للضريبة يُفرض بنصف المقدار في ضريبة الدخل الشخصي (الإعلان رقم 12 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب). وفي سوق هوانغيوان وبېيشياجو أعداد كبيرة من أصحاب المنشآت الفردية، وبعد تنصيف دخل التشغيل ينخفض عبئهم الضريبي الفعلي بدرجة كبيرة، لكن لا بد من حفظ مستندات الشراء وضبط الدفاتر لتحقيق الاستفادة الكاملة من التخفيض.

خامسًا: ثلاث نقاط للفحص الذاتي قبل الاستفادة من التخفيضات

التخفيضات هبة من الدولة، لكن الحصول عليها يتوقف على نظامية دفاترك. وهذه ثلاث حفر شائعة لدى أصحاب الأعمال في ييوو، تأكد من فحصها:

• مراجعة المبيعات قبل الإقرار: حد الإعفاء يُحتسب على إجمالي المبيعات، والمبالغ المستلمة عبر وي تشات وعلي باي يجب إدراجها والإقرار بها أيضًا، فلا تحتسب جزء الفواتير وحده؛
• نظامية الفواتير: يجب تطابق المدخلات والمخرجات، وعدم إصدار فواتير صورية؛ وتذكّر تسجيل بنود التخفيض في الخانات المقابلة من نموذج الإقرار كي لا تخسر استحقاقًا لك؛
• الإقرار في الوقت: التأخير في الإقرار لا يؤثر على الاستفادة من التخفيض فحسب، بل قد يولّد غرامات تأخير وغرامات، ويؤثر أيضًا على تصنيف الائتمان.

اضطراب الدفاتر وعدم تطابق البيانات هو أكثر نقاط الخطر شيوعًا في التدقيق الضريبي في ييوو. والأفضل أن تصرف جهدًا إضافيًا في الأوقات العادية بدلًا من الاضطراب وقت التسوية السنوية النهائية.

سادسًا: أسئلة شائعة (Q&A)

س1: مبيعاتي الشهرية أكثر من 90 ألف يوان، لكن العميل يطلب فاتورة خاصة، فهل يبقى الإعفاء ساريًا؟

نعم. الضريبة المقابلة للفاتورة الخاصة يجب دفعها، لكن الجزء المتعلق بالفاتورة العادية مضافًا إليه الإيراد غير المفوتر إذا لم يتجاوز 100 ألف، يبقى معفى من ضريبة القيمة المضافة. وببساطة: تجاوز حد 100 ألف يُقاس بإجمالي المبيعات، والفاتورة الخاصة تُدفع ضريبتها منفصلة.

س2: إلى متى تستمر هذه التخفيضات؟

تخفيضات ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضريبة صغار الحجم (إعفاء 100 ألف + معدل تحصيل 1%) سارية حتى 31 ديسمبر 2027؛ وتنصيف «الضرائب الست والرسمين»، وعبء 5% للشركات الصغيرة منخفضة الأرباح، وتنصيف دخل التشغيل لأصحاب المنشآت الفردية، سارية أيضًا حتى نهاية 2027. واستمرارية السياسات قوية، لكن معايير الإقرار قد تتغير تغيّرًا طفيفًا كل عام، والمرجع هو أحدث إعلان.

س3: أنا أخضع للتحصيل بالتدقيق على الدفاتر، فهل أستفيد من هذه التخفيضات؟

نعم. التحصيل بالتدقيق على الدفاتر والتحصيل بالتقدير هما طريقتان للتحصيل، والتخفيضات الضريبية لدافعي الضريبة صغار الحجم والشركات الصغيرة منخفضة الأرباح وأصحاب المنشآت الفردية تُطبَّق كلها، بشرط استيفاء كل منها لشروطها.

س4: هل يمكن ردّ الضريبة الزائدة؟

نعم. الضرائب المدفوعة زيادة بسبب التخفيضات يمكن طلب ردّها خلال فترة الإقرار أو خصمها من فترات لاحقة، ويمكن الاستفسار عن الإجراء التفصيلي من الجهة الضريبية المختصة أو من جهة محاسبية وضريبية متخصصة.

س5: كيف أختار المعدل في برنامج إصدار الفواتير؟

من يستفيد من معدل تحصيل 1% يختار عند الإصدار معدل «1%»؛ ومن يستوفي شروط الإعفاء يختار الإقرار بالإعفاء. ويجب تطابق معدل التحصيل بين الإصدار والإقرار، تجنّبًا لعدم اجتياز المقارنة عند الإقرار.

سابعًا: في الختام

ميزة السياسة ظاهرة، لكن تحقيقها يتوقف على دفاتر منظّمة وإقرار في الوقت. ومع اقتراب موسم الذروة في النصف الثاني من 2026، فإن الوقت مناسب الآن لمراجعة الوضع الضريبي لشركتك: هل تجاوزت المبيعات الحد، وهل فاتتك تخفيضات، وهل الدفاتر واضحة — كلها أمور عاجلة.

وإذا لم تكن شركتك متأكدة من التخفيضات، أو كانت دفاترها بحاجة إلى ترتيب منظّم، فنرحّب بتواصلك مع شركة جينفان (ييوو) لإدارة الشؤون المالية والضريبية المحدودة — راسخة في ييوو عشر سنوات، وتلمّ بنماذج الأعمال في سوق التجارة وسوق هوانغيوان وبېيشياجو، ومن المحاسبة بالوكالة إلى التخطيط الضريبي تساعدك على توفير كل يوان تجب توفيره. فالسياسات تتغير في أي وقت، والأمور المتخصصة تُسلَّم إلى أهل التخصص.

المصادر والأسانيد: الإعلان رقم 12 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب «إعلان بشأن التنفيذ الإضافي لسياسة تخفيض “الضرائب الست والرسمين” للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر»، والإعلان رقم 19 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب «إعلان بشأن سياسة الإعفاء والتخفيض من ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضريبة صغار الحجم»، ووثائق السياسات في الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب بمقاطعة تشجيانغ التابعة للهيئة الوطنية للضرائب.