لأصحاب الأعمال في ييوو: هل يمكن فرض الضرائب على أرباح الشركات الأجنبية حتى لو لم يتم توزيعها؟

كثير من أصحاب الأعمال في ييوو لديهم "تحضيرات ثنائية": الشركة المحلية تقوم بالأعمال، بينما يتم تسجيل شركة أخرى في الخارج لجمع الأموال وإيداع الأرباح. كان يعتقد سابقًا أن الأموال الموجودة في حساب الشركة الأجنبية بدون توزيع أو تحويل إلى الداخل لن يتم كشفها ولا يجب دفع الضرائب عليها - هذا الرأي خطير الآن.

في 31 يوليو، أعلنت الإدارة العامة للضرائب بمقاطعة تشيجيانغ على موقعها الرسمي عن حالة نموذجية: شركة تكنولوجيا في تشيجيانغ أنشأت شركة استثمارية في الخارج، وأرباحها تجاوزت 100 مليون يوان صيني (CNY) ولم يتم توزيعها في الخارج وكانت الضريبة الفعلية هناك صفرًا. بعد التعرف على المخاطر من قبل دائرة الضرائب، قامت الشركة بإصلاح ذاتي وسداد ضريبة الدخل للشركات بمبلغ 11.84 مليون يوان صيني (CNY). اليوم، ستوضح شركة جينفان للمحاسبة والضرائب هذا المثال لأصحاب الأعمال في ييوو: هل يمكن ترك الأرباح في الخارج دون توزيع؟

أولاً، نظر في الحالة: أكثر من 100 مليون يوان صيني (CNY) من الأرباح في الخارج، وسداد 11.84 مليون يوان صيني (CNY) من الضرائب

تفاصيل القضية كما أعلنت رسميًا هي: شركة تكنولوجيا في تشيجيانغ أنشأت شركة استثمارية في الخارج بنسبة ملكية 100%. في عام 2024، حققت هذه الشركة الاستثمارية في الخارج أرباحًا سلبية تتجاوز 100 مليون يوان صيني (CNY)، وكانت الضريبة الفعلية في الخارج صفرًا، ولم يتم توزيع الأرباح. اكتشفت دائرة الضرائب أن الشركة في الخارج لا يوجد فيها موظفون وأن جميع القرارات الاستثمارية كانت تتخذ في الواقع من قبل الشركة التكنولوجية المحلية، وبالتالي فإن الوظائف والمخاطر التي تحملتها الشركة محدودة للغاية - ببساطة، كانت مجرد "حوض للأرباح" للشركة المحلية.

بناءً على ذلك، حددت دائرة الضرائب وجود مخاطر ضريبية بسبب "الاحتفاظ غير المناسب بالأرباح في الخارج"، وقامت بتوجيه الشركة وتنبيهها بشأن المخاطر. وبعد أن أدركت الشركة المخاطر، قامت بتوزيع جميع الأرباح غير الموزعة للمساهمين المحليين، وسداد ضريبة الدخل للشركات بمبلغ 11.84 مليون يوان صيني (CNY).

ما الذي يوضحه هذا المثال؟ الشركة الأجنبية ليست منطقة خارج القانون، والأرباح التي لا يتم توزيعها يمكن أن تُفرض عليها الضرائب في الشركة المحلية.

ثانيًا، الأساس القانوني: هذه هي قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)

ثقة دائرة الضرائب تستند إلى قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) في قانون ضريبة الدخل للشركات. تترجم شركة جينفان للمحاسبة والضرائب هذه القواعد بشكل بسيط: إذا تحققت الشروط الثلاثة التالية معًا، فقد يتم فرض ضرائب على الأرباح الخارجية:

إذا تحققت الشروط الثلاثة معًا، فإن الأرباح التي تنتمي إلى الشركة المحلية يجب أن تُحسب ضمن دخل الشركة المحلية الحالي ويجب سداد ضريبة الدخل الإضافية - حتى لو لم يتم تحويل أي مبلغ إلى الداخل.

المصدر القانوني: المادة 45 من قانون ضريبة الدخل للشركات في جمهورية الصين الشعبية (企业所得税法第四十五条) وتعليماتها التنفيذية، وطرق تنفيذ التعديلات الضريبية الخاصة (暂行办法) (国税发〔2009〕2号) وغيرها من الأحكام ذات الصلة.

ثالثًا، ثلاثة سيناريوهات يقع فيها أصحاب الأعمال في ييوو بسهولة

لا تظن أن "هذا أمر يتعلق بالشركات الكبرى فقط". في ييوو، هناك ثلاث حالات شائعة جدًا:

• السيناريو 1: شركة هونغ كونغ لتلقي مدفوعات الشراء، والأرباح طويلة الأمد غير موزعة. العديد من أصحاب الأعمال في ييوو يسجلون شركات في هونغ كونغ لتلقي الطلبات والمدفوعات، بينما تقتصر الشركة المحلية على رسوم المعالجة. الأرباح في حساب الشركة في هونغ كونغ تتزايد باستمرار ولكنها لا توزع - وهذا هو النموذج النموذجي لـ "الاحتفاظ غير المناسب بالأرباح".
• السيناريو 2: الشركة الخارجية هي "قشرة فارغة". الشركة الخارجية ليس لها مكتب أو موظفين، والقرارات تتخذ في ييوو. في المثال، تم التعرف على الشركة الخارجية من خلال "عدم وجود موظفين ووظائف ومخاطر محدودة" - كلما كانت شركتك تشبه "القشرة"، زادت مخاطر الاختراق.
• السيناريو 3: الشركة الخارجية لديها فقط أرباح سلبية. الفوائد والأسهم والإيجارات وغيرها من الأرباح السلبية هي موضوع رئيسي لقواعد CFC. إذا كانت معظم دخل الشركة الخارجية يأتي من هذه المصادر، فإن مخاطر عدم توزيع الأرباح أعلى.

تنبيه من شركة جينفان للمحاسبة والضرائب: العديد من الشركات الخارجية لأصحاب الأعمال في ييوو تعاني من مشكلة "النقص في الجوهر" - العنوان المسجل هو عنوان وكيل، والدفاتر المحاسبية تديرها شركات محاسبة وكالة، ولا يوجد أي موظفين. هذه الشركات هي الأكثر مخاطرة.

رابعًا، ما حجم المخاطر؟ دعنا نحسب لك

وبالإضافة إلى ذلك، هذا هو فقط ضريبة الدخل للشركات. عند توزيع الأرباح على المساهمين الأفراد، يجب دفع ضريبة الدخل بنسبة 20% على "الأرباح من الأسهم والفوائد". كلما تأخرت في التعامل مع الأمر، زادت الفوائد المستحقة، وزادت المخاطر.

خامسًا، ماذا يجب فعله الآن؟ ثلاثة خطوات للفحص الذاتي وإصلاح الأخطاء

أعلنت دائرة الضرائب في تشيجيانغ بوضوح عن "الطريق"، وليس العقوبة مباشرة:

1. مراجعة استثماراتك ومداخيلك الخارجية بشكل فعال. قارن بالقوانين، وقم بتنظيم مكان تسجيل الشركة الخارجية، والنسبة المئوية للملكية، والأرباح السنوية، وما إذا كانت الأرباح موزعة أم لا، فلا تجعل "الدفاتر في الخارج والقلب في الخارج ولا شيء في الداخل".
2. تعبئة نموذج تقرير المعلومات عن الاستثمارات الخارجية للشركات المحلية بدقة. وفقًا لـ إعلان الدولة الضريبي بشأن تحسين الخدمات الضريبية وتقليل نماذج تقارير المعلومات عن الاستثمارات والمداخيل الخارجية للشركات المحلية، يجب على الشركات المحلية التي لديها استثمارات خارجية تقديم تقارير عن استثماراتها ومداخيلها الخارجية. الكثير من أصحاب الأعمال في ييوو لا يعرفون عن هذا الالتزام بالتقرير، وهذا هو أول حفرة.
3. إذا كنت تواجه مخاطر، قم بالتعديل والسداد بشكل طوعي. إذا اكتشفت أن لديك مخاطر خاصة للتعديل الضريبي، يمكنك القيام بالتعديل والسداد بنفسك للحصول على معاملة أفضل؛ وإذا كنت غير متأكد، قم بإعداد الوثائق الداعمة والتواصل مع دائرة الضرائب الرئيسية. الإصلاح الطوعي مقابل التعديل نتيجة للتحقيق، الطبيعة والنتائج مختلفة تمامًا.

تنبيه خاص: بالنسبة للأشخاص الذين يرفضون الإصلاح أو يقومون بالإصلاح بشكل غير كامل، ستقوم دائرة الضرائب بإجراء تحقيق ضريبي خاص وفقًا للقانون - في تلك المرحلة، سيتم سداد الضريبة والفائدة والعقوبات، والتي لن تكون نفس المبلغ الحالي.

سادسًا، Q&A: خمسة أسئلة يهتم بها أصحاب الأعمال في ييوو

Q1: هل يجب التعامل مع أرباح الشركة الخارجية التي تبلغ بضعة آلاف من الدولارات فقط؟

قواعد CFC تنظر في الشروط الثلاثة "السيطرة + الضريبة المنخفضة + عدم التوزيع"، بدون حد أدنى للقيمة. المخاطر أقل عندما تكون القيمة صغيرة، ولكن يجب تقديم المعلومات المطلوبة (نموذج تقرير المعلومات عن الاستثمارات الخارجية للشركات المحلية) وفقًا للقوانين، فلا تتجاهل الأمر لأن "القيمة صغيرة".

Q2: هل سيتم فرض ضرائب مرتين على الأرباح المرتجعة إلى الداخل؟

لن يتم فرض ضرائب مرتين. الضريبة المدفوعة في الخارج يمكن أن تُخصم وفقًا للقوانين. ولدى الصين اتفاقيات ضريبية مع هونغ كونغ وغيرها من المناطق، مما يسمح بتطبيق معدلات ضريبية مخفضة على الأرباح والفوائد المؤهلة. المهم هو تحويل "الاحتفاظ غير القانوني" إلى "توزيع قانوني".

Q3: هل تعتبر هونغ كونغ منطقة ضريبية منخفضة؟

ضريبة الدخل في هونغ كونغ هي 16.5% (8.25% لل 2 مليون دولار هونغ كونغ الأولى في نظام الضريبة الثنائي)، وهو معدل يبدو مرتفعًا، ولكن يجب النظر في الضريبة الفعلية - إذا كانت أرباح الشركة في هونغ كونغ من نوع خارجي ولم يتم دفع ضرائب عليها في هونغ كونغ، فقد تكون الضريبة الفعلية صفرًا أو منخفضة جدًا، مما يجعلها تتوافق مع شرط "الضريبة المنخفضة". في المثال، كانت الضريبة الفعلية للشركة الاستثمارية الخارجية صفرًا.

Q4: هل شركتي الخارجية آمنة إذا كانت لديها عمليات حقيقية (مستودعات، موظفون)؟

وجود عمليات حقيقية هو أقوى حجة دفاعية. إذا كانت الشركة الخارجية لديها موظفون ومواقع، واتخذت القرارات في الخارج، وتحملت وظائف ومخاطر فعلية، يمكن أن تثبت الحاجة التشغيلية المعقولة، وبالتالي يكون الاحتفاظ بالأرباح له سبب مشروع. وهذا هو السبب في أن الشركات الخارجية "القشرية" في ييوو هي الأكثر مخاطرة.

Q5: هل لا يزال الوقت متاحًا للسداد الآن؟ هل سيتم فرض غرامات؟

نعم، لا يزال الوقت متاحًا. عادةً ما يمكن الحصول على معاملة متساهلة عند الفحص الذاتي والتعديل والسداد الطوعي؛ الشركة في المثال قامت بالإصلاح والسداد الطوعي، ولم تواجه غرامات. كلما تم التعامل مع الأمر مبكرًا، كان الأمر أكثر فعالية، وإذا تم التحقيق فيه، فقد يتم فرض الفوائد والعقوبات.

سابعًا، المصادر القانونية

• المادة 45 من قانون ضريبة الدخل للشركات في جمهورية الصين الشعبية (企业所得税法第四十五条) وتعليماتها التنفيذية
• طرق تنفيذ التعديلات الضريبية الخاصة (暂行办法) (国税发〔2009〕2号)
• إعلان الدولة الضريبي بشأن تحسين الخدمات الضريبية وتقليل نماذج تقارير المعلومات عن الاستثمارات والمداخيل الخارجية للشركات المحلية
• إعلان دائرة الضرائب بمقاطعة تشيجيانغ في 31 يوليو 2026: الإرشاد القانوني لدائرة الضرائب في تشيجيانغ بشأن مخاطر الاحتفاظ غير المناسب بالأرباح الخارجية للشركات

شركة جينفان للمحاسبة والضرائب تقول

إنشاء الشركات الخارجية من قبل أصحاب الأعمال في ييوو هو عملية طبيعية للعمل وتوسيع الأسواق، ولكن العادة القديمة "الاحتفاظ بالأرباح دون توزيع" أصبحت نقطة تركيز جديدة للتفتيش الضريبي. تحت نظام الضرائب الرابع، يتم ربط المعلومات الداخلية والخارجية، والأرباح الخارجية التي لا يتم توزيعها والشركات الخارجية التي ليس لها جوهر حقيقي هي "بطاقات واضحة" أمام البيانات الكبيرة.

هناك فترة مؤقتة قبل انفجار المخاطر، وهي فرصة جيدة للفحص الذاتي والإصلاح: هل لدى الشركة الخارجية جوهر حقيقي؟ هل هناك سبب معقول للاحتفاظ بالأرباح؟ هل تم تقديم التقارير المطلوبة؟ هل توزيع الأرباح مناسب؟ تعال إلى شركة جينفان للمحاسبة والضرائب، وسنقوم بتنظيم الهيكل الخارجي وتوزيع الأرباح - يجب سداد ما يجب سداده مبكرًا، ويمكن توفير ما يمكن توفيره، فلا تدع الأموال التي كسبتها بشق الأنفس تذهب في الفوائد المستحقة.

📍 شركة جينفان (ييوو) لإدارة الشؤون المالية والضريبية المحدودة
📞 رقم الهاتف: 0579-XXXXXXX
🌐 الموقع الإلكتروني: jfcs.com.cn
🤝 متخصصون في خدمات المحاسبة والضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو لمدة 10 سنوات