لأصحاب الأعمال في ييوو: هل يجب التحويل إلى مسجّل ضريبة عامة إذا تجاوزت المبيعات السنوية 5 مليون يوان؟

يجب على أصحاب الأعمال في ييوو قراءة هذا: هل تم إخطارك بالتحول إلى دافع ضرائب عادي لأن مبيعاتك السنوية تجاوزت 5 مليون؟ هل يجب عليك التحويل أم لا، يجب حساب هذه الحسابات بدقة!

أصحاب سوق التجارة الدولية في ييوو وسوق هوانغ يوان وشمال شياجو، مؤخراً العديد منكم فتحوا الضرائب الإلكترونية ليجدوا رسالة تظهر:"يرجى إجراء تسجيل كدافعي ضرائب عادي في المدة المحددة". تشعر بالقلق - لقد كنت أدفع الضريبة كصغير النطاق بضعة آلاف فقط شهرياً، كيف يمكن أن يتم التحويل بهذه السهولة؟ هل ستتضاعف الضريبة عدة مرات بعد التحويل؟

في 18 سبتمبر 2026، نشرت إدارة الضرائب الوطنية في تشيجيانغ بياناً خاصاً للرد على هذا الموضوع (عنوان المقال: "يساعد التسجيل كدافعي ضرائب عادي على نمو الشركات"). اليوم، سوف تشرح جينفان للمحاسبة والضرائب بشكل بسيط القواعد المتعلقة بـ "عتبة الخمسة ملايين" و"التحويل أو عدم التحويل" و"الأمور التي يجب معرفتها قبل التحويل" وأخيراً، ستوفر لك جدول تدقيق ذاتي ثلاث خطوات.

أولاً: لماذا تم إخطارك فجأة بإجراء تسجيل كدافعي ضرائب عادي؟

هذه الإشعارات ليست لخلق مشاكل لك من قبل مصلحة الضرائب، بل هي نتيجة للمقارنة الآلية. القاعدة الأساسية هي:إذا تجاوزت قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة 5 ملايين يوان صيني (CNY) سنوياً.

ليست حسب السنة الطبيعية - وفقًا لتوجيهات الضرائب في تشيجيانغ، فإن "المبيعات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة خلال فترة التشغيل المستمرة لمدة لا تزيد عن 12 شهرًا أو 4 فصول متتالية". بمعنى آخر، إذا تجاوزت المبيعات من مارس من العام الحالي حتى فبراير من العام القادم 5 ملايين يوان صيني (CNY)، سيتم تحويلك.
يمكن استبعاد البيع العرضي لاثنين من الأصناف - مبيعات الأصول غير الملموسة والنقل العرضي للعقارات لا يتم احتسابها ضمن المبيعات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة السنوية. هذا هو الفرصة الوحيدة للتخفيف، ولكن فقط لهذه الفئتين.
لا يمكن استبعاد الطلبات الكبيرة للسلع - يعتقد العديد من أصحاب الأعمال خطأً أنه يمكنهم الاستثناء إذا كانت الصفقة "عرضية". الرسمية تستثني فقط المبيعات العرضية للأصول غير الملموسة والنقل العرضي للعقارات، بينما يتم احتساب طلب بقيمة 5 ملايين يوان صيني (CNY) للبضائع بشكل طبيعي.

ثانياً: التحويل أم لا؟ ثلاثة سيناريوهات حقيقية لحسابها لك

تذكر أولاً القاعدتين:

مقارنة العناصر	المستفيد الضريبي الصغير	المستفيد الضريبي العام
الضريبة/معدل الطلب	معدل الطلب 3%، حاليًا1%	13% / 9% / 6% (حسب القطاع)
هل يمكن خصم المدخلات	لا يمكن الخصم	المبيعات ناقص المدخلات، الخصم بموجب الفواتير المتخصصة
إعفاء ضريبي على المبيعات الشهرية أقل من 100,000 يوان صيني (CNY)	يستفيد (ربع سنوي 300,000 يوان صيني (CNY))	لا يستفيد
هل يمكن للعملاء الحصول على فاتورة متخصصة بنسبة 13%	يمكن إصدار 1% (أو 3%) فقط	إصدار فاتورة متخصصة بنسبة 13%
استرداد الضريبة على الصادرات	بشكل أساسي لا يمكن	يمكن

السيناريو الأول: الحصول على تذاكر المدخلات بشكل كافٍ — قد يكون التحويل أكثر توفيراً

السيد تشانغ الذي يعمل في تجارة الجملة للمواد اليومية في بي شياجو، مبيعاته السنوية (بدون ضريبة) 5,000,000 يوان صيني (CNY)، وتكلفة الشراء 4,000,000 يوان صيني (CNY)، والموردون جميعهم مصانع رسمية يمكنهم إصدار فواتير متخصصة بنسبة 13%.

المستفيد الضريبي الصغير: 5,000,000 × 1% ≈ 49,500 يوان صيني (CNY) ضريبة القيمة المضافة
المستفيد الضريبي العام: المبيعات 5,000,000 × 13% = 650,000 يوان صيني (CNY)، المدخلات 4,000,000 × 13% = 520,000 يوان صيني (CNY)، يجب دفع 130,000 يوان صيني (CNY)

بهذه الطريقة، يدفع المستفيد الضريبي العام حوالي 80,000 يوان صيني (CNY) إضافية. ولكن إذا كان عملاؤك شركات كبيرة ويحتاجون إلى فواتير متخصصة بنسبة 13%، وإذا لم تقم بالتحويل ستفقد الصفقة — هذه الصفقة لها هامش ربح 1,000,000 يوان صيني (CNY)، والخسارة بسبب فقدان الصفقة أكبر بكثير من 80,000 يوان صيني (CNY) ضريبة. لا يمكن النظر فقط إلى الضريبة في هذا الحساب.

السيناريو الثاني: عدم الحصول على تذاكر المدخلات — لا تحاول التحويل قسراً

نفس المبيعات البالغة 5,000,000 يوان صيني (CNY)، إذا كانت البضائع تم شراؤها نقداً من ورش صغيرة أو محال تجارية، مع إيصالات فقط ولا يوجد فواتير متخصصة:

المستفيد الضريبي العام: المبيعات 650,000 يوان صيني (CNY)، المدخلات 0، يجب دفع 650,000 يوان صيني (CNY)
المستفيد الضريبي الصغير: ما زال 49,500 يوان صيني (CNY)

الفروق 600,000 يوان صيني (CNY). لذا فإن الاستنتاج واضح جداً: إذا لم تتمكن من الحصول على تذاكر المدخلات، فإن التحويل إلى المستفيد الضريبي العام يعني زيادة الضريبة عليك. وهذا هو السبب في أن مصلحة الضرائب في تشيجيانغ أشارت في مقالتها إلى أنه يجب على الشركات "تقييم وضعها التجاري وأنماط الحصول على المدخلات وبنية العملاء بشكل كامل" قبل تقديم طلب التحويل.

السيناريو الثالث: العمل في التصدير الخارجي — يجب التحويل للحصول على استرداد الضريبة

يجب على أصحاب الأعمال في ييوو الذين يعملون في التجارة الخارجية أن يكونوا على دراية بأن النص الرسمي واضح جداً: يجب على الشركات المصنعة والشركات التجارية الخارجية الحصول على صفة المكلف العام لكي يمكنها الاستفادة من استرداد الضرائب على الصادرات، وهذا يسمح لها بالمشاركة في المنافسة الدولية بأسعار لا تشمل الضريبة وتسريع استرداد الأموال. إذا كنت تريد الاسترداد، فهذه الخطوة لا يمكن تجنبها.

ثالثاً: أي الأصحاب يجب أن يتقدموا بطلب للتسجيل بشكل مبادر؟

بنية العملاء تميل إلى الكيانات الكبرى B: الشركات المملوكة للدولة الكبيرة، والشركات المدرجة، والسلسلات التجارية، غالباً ما تعتبر قدرة "إصدار فواتير خاصة بنسبة 13%" كشرط أساسي
للقيام باسترداد ضرائب الصادرات: الشركات المصنعة المصدرة، والشركات التجارية الخارجية
المدخلات الشرائية وفيرة: الصناعات التحويلية، والشركات التجارية ذات الحجم الكبير، حيث تكون هناك العديد من البنود القابلة للخصم في تكاليف الشراء، مما يؤدي إلى انخفاض العبء الضريبي الإجمالي
للتقديم على المناقصات والحصول على تمويل: غالبًا ما يعتبر الحصول على صفة المكلف العام نقطة إيجابية في المناقصات وفي منح الرسوم البنكية، وأحياناً يكون شرطاً أساسياً
التخطيط للنمو: تنظيم إدارة الفواتير وإعداد الدفاتر المحاسبية بشكل صحيح، ليكون الأساس لتمويل مستقبلي أو عمليات اندماج واستحواذ

أوضح الجانب الرسمي أيضاً خياراً آخر: إذا كان دخل المبيعات الخاضع للضريبة على القيمة المضافة لم يتجاوز المستوى المحدد، فإن المكلفين الذين يتمتعون بقدرة محاسبية سليمة ويستطيعون إعداد الدفاتر وفقاً للنظام المحاسبي الموحد للدولة وتوفير المعلومات الضريبية بدقة، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على تسجيل كمكلف عام للمصلحة الضريبية المعنية. هذا يعني أنه حتى لو لم يصل الدخل إلى 5 مليون يوان صيني (CNY)، يمكن التحويل مسبقاً، ولكن ليس ذلك ضرورياً.

رابعاً: 4 تفاصيل "غير قابلة للرجوع" يجب معرفتها قبل التحويل

1. بعد التحويل لا يمكن العودة. النص الرسمي: بمجرد التسجيل كمكلف عام، حتى لو انخفض دخل المبيعات الخاضع للضريبة على القيمة المضافة إلى أقل من 5 مليون يوان صيني (CNY) في المستقبل، فإنه لن يكون ممكناً العودة إلى وضع المكلف الصغير. هذه هي الأكثر تكلفة.
2. تاريخ السريان سيتم "متابعة"ه. في حالة التسجيل عند تجاوز الحد، يكون تاريخ سريان صفة المكلف العام هو الأول من الفترة التي تم فيها تجاوز المستوى المحدد؛ أما في حالة التسجيل بشكل مبادر دون تجاوز الحد، يكون تاريخ السريان هو الأول من الفترة التي تم فيها التسجيل.
3. التأخير في تقديم الطلب له عواقب أشد. إذا لم يتم تقديم الطلب خلال المدة المحددة، سيتم التعامل مع الشخص كمكلف عام اعتباراً من اليوم الخامس بعد نهاية المدة المحددة، بينما يظل تاريخ السريان يعود إلى الفترة التي تم فيها تجاوز الحد - قد ينتج عن ذلك ضرائب مستحقة وغرامات تأخير.
4. فقدان الحصة المعفاة من الضريبة. الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة لحجم مبيعات شهري أقل من 100,000 يوان صيني (CNY) هو خاص بالمكلفين الصغار، ولا يمكن الاستفادة منه بعد التحويل؛ بالإضافة إلى ذلك، سيتوقف أيضاً عن العمل أي سياسات خاصة بالمكلفين الصغار مثل تخفيض نصف ستة ضرائب واثنين من الرسوم.

خامساً: 5 أسئلة يسألها أصحاب الأعمال في ييوو بشكل متكرر

سؤال 1: أنا تاجر فردي (ليس شركة)، هل يجب علي التحويل إذا تجاوزت 5 مليون يوان صيني (CNY)؟

أكد الجانب الرسمي على وجود نوعين من الاستثناءات: الوحدات غير التجارية التي لا تحدث معاملات خاضعة للضريبة بشكل متكرر والتي تكون أعمالها الرئيسية خارج نطاق المعاملات الخاضعة للضريبة، وكذلك الأشخاص الطبيعيين (لا يوجد تسجيل كمكلف عام للأفراد). التجار الفرديون والشركات الفردية ليست ضمن هذين النوعين، وبالتالي يجب عليهم في المبدأ تقديم طلب للتسجيل عند الوصول إلى المستوى المحدد. يُنصح بالتواصل مع الجهة الضريبية المعنية للتأكيد بشأن الحالات الخاصة.

سؤال 2: ماذا أفعل إذا تلقيت طلبًا كبيرًا بين الحين والآخر مما يجعل حجم المبيعات يتجاوز 5 مليون يوان صيني (CNY)؟

فقط المبيعات العرضية للأصول غير الملموسة ونقل العقارات يمكن أن لا تُحسب؛ يجب حساب المبيعات الكبيرة للسلع بشكل طبيعي. لذا، من الأفضل حساب إجمالي المبيعات على مدى 12 شهرًا متتالية قبل قبول الصفقات الكبيرة، والتخطيط مسبقًا للعقود وتوزيع الفواتير.

السؤال 3: متى يكون الوقت الأنسب للقيام بذلك؟

قم بالرد على التذكيرات في الوقت المناسب وبشكل دقيق. لا تتأخر حتى "5 أيام عمل بعد نهاية الفترة المحددة"، حيث ستظل تاريخ بدء النفاذ يحسب من الفترة التي تجاوز فيها الحد، والضرائب الإضافية والغرامات كلها تصبح من تكاليفك الخاصة.

السؤال 4: ما هي الامتيازات المتاحة حالياً للمكلفين الصغار؟

ثلاثة نقاط رئيسية: ①إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الشهرية أقل من 100,000 يوان صيني (CNY) (أو 300,000 يوان صيني (CNY) ربع سنوي)؛ ②تخفيض معدل الضريبة من 3% إلى 1% على المبيعات الخاضعة للضريبة بمعدل 3%؛ ③تخفيض نصف الضرائب الستة والرسوم الأخرى. تستند هذه السياسات إلى الإعلان رقم 19 لعام 2023 الصادر عن وزارة المالية وإدارة الضرائب، ويتم تنفيذها حتى 31 ديسمبر 2027.

السؤال 5: كيف أقوم بتقدير ذلك؟

التركيز الرئيسي هو على نسبة الفواتير الواردة ومتطلبات العملاء: إذا كانت نسبة الفواتير الواردة تتجاوز 70% من قيمة المشتريات، وغالبية العملاء يتطلبون فواتير خاصة بكميات كبيرة، فإن التحويل عادة ما يكون أكثر سهولة. وعلى العكس، إذا كانت الفواتير الواردة نادرة والعملاء هم تجار صغار محليون، فيجب توخي الحذر الشديد، ويمكن التخطيط لتقليل الحجم.

ست خطوات للتحقق الذاتي

إعداد السجل: اجمع مبيعات 12 شهرًا متتالية (أو 4 أرباع)، مع مراعاة تضمين الإيرادات المسجلة وغير المسجلة ومبيعات التصدير والإيرادات المعفاة في "إيرادات ضريبة القيمة المضافة المستحقة".
حساب نسبة الفواتير الواردة: إحصاء نسبة الفواتير الخاصة بضريبة القيمة المضافة التي يمكن الحصول عليها من المشتريات - هذا الرقم يحدد ما إذا كان التحويل سيوفر المال أم سيزيد منه.
فحص العملاء: قم بإعداد قائمة بأكبر عشرة عملاء، واحسب كم منهم يطالب بفاتورة خاصة بنسبة 13% (أو 9%)، وكم منهم يركز فقط على السعر.

مصادر وأساس

إدارة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ: "تسجيل المكلفين الرئيسيين يساعد على نمو الشركات" (18 سبتمبر 2026)رابط النص الأصلي
قانون ضريبة القيمة المضافة للجمهورية الشعبية الصينية (المطبق اعتبارًا من 1 يناير 2026)، فيما يتعلق بمعايير المكلفين الصغار وتسجيل المكلفين الرئيسيين، راجع موقع إدارة الضرائب الوطنية
طرق تسجيل المكلفين الرئيسيين لضريبة القيمة المضافة (قرار رقم 43 لإدارة الضرائب الوطنية)، راجع قاعدة بيانات القوانين والسياسات لإدارة الضرائب الوطنية
إعلان وزارة المالية وإدارة الضرائب رقم 19 لعام 2023 (سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة للمكلفين الصغار، تنفذ حتى 31 ديسمبر 2027)، راجع موقع إدارة الضرائب الوطنية

خاتمة

"هل يجب التحويل إلى دافع ضرائب عام؟"، لا توجد إجابة قياسية، بل هناك إجابة بعد حساب الأمور بدقة. بعض أصحاب الأعمال يستطيعون الحصول على عقود كبيرة وإجراء استردادات ضريبية بمجرد التحويل، مما يزيد أرباحهم بمئات الآلاف في السنة؛ بينما يتحمل البعض الآخر ضرائب غير قابلة للخصم بمجرد التحويل. الفرق يكمن في الفواتير الواردة وبنية العملاء.

إذا كنت قد تلقيت أيضاً تلك الرسالة المنبثقة، فلا تستعجل بالنقر على "تأكيد"، بل قم أولاً بتنظيم الحسابات والفواتير التي لديك. تعمل جينفان للمحاسبة والضرائب في خدمة الشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو لمدة 10 سنوات، وهي ملمة بأوضاع مختلف الكيانات التجارية في سوق التجارة الدولية في ييوو، وسوق هوانغ يوان، وشمال شياجو. يمكننا مساعدتك في حساب المبيعات المتداولة والهيكل الضريبي الوارد، ومن ثم اتخاذ القرار بشأن التحويل أو عدمه.

📍 جينفان (ييوو) لإدارة المحاسبة والضرائب
🌐 الموقع الرسمي: jfcs.com.cn
متخصصون في خدمات المحاسبة والضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو، نرحب بالاستفسارات.