لأصحاب الأعمال في ييوو: كيفية التعامل مع مشكلة عدم وجود فواتير ضريبية للبضائع المستوردة والتصدير بطريقة قانونية

في سوق التجارة الدولية في ييوو، وسوق هوانغيوان، وبيشياجو، يواجه أصحاب الأعمال بشكل متكرر نفس المشكلة: يتم وضع الطلبات من قبل التجار الأجانب بسهولة، ولكن عند شراء البضائع من الأسواق أو المصانع الصغيرة أو المستودعات الخاصة بك، يتم دفع ثمن البضائع وإرسالها، ولكن لا يمكنك الحصول على فاتورة ضريبة القيمة المضافة. بعض الأشخاص يلجأون إلى الوكلاء اللوجستيين لـ"شراء الفواتير للتصدير"، باستخدام اعتمادات تصدير الآخرين للإبلاغ الجمركي — هذا يوفر الوقت ولكنه يمكن أن يؤدي إلى مشاكل كبيرة إذا تم الكشف عنه. في الواقع، أعدت الدولة بالفعل طرقًا لأسواق مثل ييوو: طريقة التجارة بالشراء من السوق (رمز الرقابة الجمركية 1039) و"الإعفاء الضريبي بدون فواتير" للتجارة الإلكترونية عبر الحدود. الطرق موجودة، المهم هو اختيار الطريق المناسب واستخدامه بشكل صحيح.

أولاً: لماذا يكون أصحاب الأعمال في ييوو أكثر عرضة لـ"نقص الفواتير"

لدى أعمال ييوو ثلاث خصائص: تنوع المنتجات، وحجم الصفقات الصغيرة، ومصدر البضائع المتناثر. قد تكون الشحنة الواحدة تتكون من بضائع من عشرات الأكشاك، والأكشاك غالبًا ما تكون تجارًا صغارًا يتم جمع الضرائب منهم بنظام الكمية الثابتة، ولا يمكنهم إصدار فواتير ضريبية. بالإضافة إلى ذلك، فإن التجارة الإلكترونية المباشرة من بيشياجو والشحنات الصغيرة عبر الحدود التي ترسل مباشرة من المصانع أو الأسواق تؤدي إلى انقطاع سلسلة الفواتير الضريبية.

في هذه الحالة، إذا اتبعت "طريقة التصدير العادية للحصول على استرداد الضريبة"، فلن تستطيع الحصول على الاسترداد بدون فواتير ضريبية. وإذا اتبعت طريقًا غير قانوني مثل "شراء الفواتير للتصدير"، فقد تقع في مشاكل مثل الإفراط في إصدار الفواتير والاحتيال الضريبي. لذا يجب عليك أن تسأل نفسك قبل البدء: ما هي طريقة التجارة التي تستخدمها وما هو رمز الرقابة الجمركية الذي تبلغ به؟ هذا الجواب يحدد ما إذا كان بإمكانك استخدام سياسة الإعفاء الضريبي بشكل قانوني أم لا.

ثانياً: شرح الطرق القانونية واحدة تلو الأخرى

1. طريقة التجارة بالشراء من السوق للتصدير (رمز الرقابة الجمركية 1039) — خبرة ييوو الأساسية

• من ينطبق عليه: التجار في المناطق التجارية المتخصصة المعتمدة من الدولة، سواء كانوا يصدرون بأنفسهم أو عن طريق وكلاء التجارة بالشراء من السوق، ويتم تضمينهم في نظام إدارة التجارة بالشراء من السوق الشامل الذي يغطي جميع الأطراف المعنية وجميع مراحل التجارة.
• جوهر السياسة: وفقًا لإعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 89 لعام 2015 بشأن نشر طرق إدارة الإعفاء الضريبي للبضائع المصدرة بطريقة التجارة بالشراء من السوق (التجربة) (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 89 لعام 2015) المادة الثالثة توضح: "البضائع المصدرة بواسطة التجار أو وكلاء التجارة بالشراء من السوق بطريقة التجارة بالشراء من السوق معفاة من ضريبة القيمة المضافة".
• الفائدة الرئيسية: الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، لا تحتاج إلى فواتير ضريبية، فلا حاجة لجمع فواتير كل كشك؛ يتم الإبلاغ الجمركي وتلقي الدفعات عبر منصة التجارة بالشراء من السوق، مما يشكل حلقة مغلقة من الوثائق.
• القيود التي يجب تذكرها: هذا هو "الإعفاء الضريبي" وليس "استرداد الضريبة"، فلا تتوقع الحصول على استرداد الضريبة؛ يجب تقديم الإقرار الضريبي للإعفاء في فترة الإقرار الضريبي الشهرية التالية لشهر تصدير البضائع (المادة السادسة)؛ إذا كان التصدير بواسطة وكيل، يجب توقيع اتفاقية الوكالة للتصدير (المادة الرابعة).
• صلة ييوو: المادة الثانية عشرة من هذا الإعلان تلغي رد مصلحة الضرائب الوطنية على طلب تجربة طرق إدارة الإعفاء الضريبي للبضائع المصدرة بطريقة التجارة بالشراء من السوق في ييوو، زيجيانغ (رسالة مصلحة الضرائب الوطنية رقم 547 لعام 2013). بمعنى آخر، كانت هذه القواعد الوطنية للإعفاء الضريبي للشراء من السوق قد تم اختبارها لأول مرة في ييوو.

2. الإعفاء الضريبي بدون فواتير للتصدير بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود — للمشترين الصغار والمتاجر عبر الحدود

يعتبر ييوو منطقة تجريبية شاملة للتجارة الإلكترونية عبر الحدود (الرد الرسمي رقم 93 لعام 2018). وفقًا لإشعار وزارة المالية ووزارة التجارة ومصلحة الضرائب العامة وجمارك الصين حول سياسة الضرائب للبضائع المصدرة بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود (الإشعار رقم 103 لعام 2018)، يمكن للشركات المصدرة عبر التجارة الإلكترونية في المنطقة التجريبية التي تصدر بضائع دون الحصول على وثائق الشراء الفعالة أن تحصل على إعفاء ضريبي من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك إذا استوفت الشروط الثلاثة التالية:

• التسجيل في المنطقة التجريبية وفي منصة التجارة الإلكترونية عبر الحدود المحلية للمنطقة التجريبية لتاريخ التصدير، واسم البضاعة، ووحدة القياس، والكمية، والسعر، والمبلغ؛
• الإبلاغ الجمركي للبضائع المصدرة عبر جمارك المنطقة التجريبية؛
• أن البضائع المصدرة ليست ضمن قائمة البضائع التي تم إلغاء استرداد ضريبتها أو إعفائها من الضريبة.

بعبارة أخرى: يمكن الحصول على الإعفاء الضريبي حتى بدون فواتير ضريبية. ولكن يجب ألا يتم تجاوز خطوتين: التسجيل على المنصة والتصريح الجمركي المحلي، وإلا لن تحصل على هذا الإعفاء.

3. تحديد نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات في المنطقة التجريبية — نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة الموحدة 4%

بعد حل مشكلة الفواتير جزئيًا، هناك أيضًا ضريبة الدخل. وفقًا لإعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 36 لعام 2019 حول تحديد نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات المصدرة بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود في المناطق التجريبية، يمكن للشركات المصدرة عبر التجارة الإلكترونية في المنطقة التجريبية التي تتوافق مع الشروط المذكورة أعلاه أن تطبق نظام تحديد نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة، بنسبة 4% موحدة؛ وإذا كانت تتوافق أيضًا مع شروط الشركات الصغيرة والمتوسطة، فيمكنها الاستفادة من تخفيضات ضريبة الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة.

حساب: إذا حققت شركة تجارة إلكترونية عبر الحدود في بيشياجو دخلاً سنويًا قدره 5,000,000 يوان صيني (CNY)، وبتطبيق نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة 4%، سيكون الدخل الخاضع للضريبة = 5,000,000 × 4% = 200,000 يوان صيني (CNY)؛ وإذا كانت تتوافق أيضًا مع شروط الشركات الصغيرة والمتوسطة، فيمكن تخفيض الضريبة بشكل أكبر. بالمقارنة مع الحسابات الغامضة والتي قد تؤدي إلى فحص ضريبي ودفع ضرائب على الأرباح الفعلية (أو نسبة أعلى)، فإن هذا يحول عدم اليقين إلى حساب واضح.

ثالثاً: كيف تختار الطريق المناسب؟ جدول مقارنة

رابعاً: تحديث السياسات: كيف يتم حساب الضريبة عند إعادة البضائع غير المباعة؟

هذه هي وثيقة جديدة لهذا العام، ويجب على أصحاب الأعمال في التجارة الإلكترونية عبر الحدود الانتباه إليها. في 6 فبراير 2026، أصدرت وزارة المالية وجمارك الصين ومصلحة الضرائب العامة إعلانًا حول سياسة الضرائب للبضائع المرتجعة المصدرة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود (إعلان وزارة المالية وجمارك الصين ومصلحة الضرائب العامة رقم 16 لعام 2026)، والذي يوضح: للبضائع المصدرة تحت رموز الرقابة الجمركية (1210، 9610، 9710، 9810) خلال الفترة من 1 يناير 2026 إلى 31 ديسمبر 2027، والتي يتم إعادة تصديرها بسبب الركود أو الإرجاع، سيتم إعفاء البضائع المرتجعة التي يتم إعادة تصديرها خلال 6 أشهر من تاريخ التصدير الأصلي (باستثناء المواد الغذائية) من الرسوم الجمركية والضريبة على القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك عند الاستيراد؛ سيتم استرداد الرسوم الجمركية التي تم دفعها عند التصدير، وسيتم التعامل مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك وفقًا لقواعد الضرائب الداخلية للبضائع المرتجعة.

• متطلبات الوثائق: في حالة الركود، يجب تقديم "بيان ذاتي"؛ في حالة الإرجاع، يجب تقديم سجل الإرجاع (بما في ذلك سجل الإرجاع على المنصة أو سجل الرفض) واتفاقية الإرجاع.
• السداد أولاً ثم الاسترداد: إذا تم بالفعل الحصول على استرداد الضريبة، يجب أولاً السداد وفقًا للقواعد الحالية، ثم يمكن تقديم طلب الإعفاء والاسترداد بعد الحصول على شهادة من مصلحة الضرائب المحلية تفيد بأن الضريبة قد تم سدادها أو لم يتم استردادها.
• "الحالة الأصلية" لها أهمية: يجب أن تكون الحالة الأدنى للبضاعة متطابقة تقريبًا مع الحالة الأصلية عند التصدير، ولا يجب إضافة أي مكونات أو أجزاء، ولا يجب تعديلها أو تجهيزها، وأنها لم تُستخدم (باستثناء الحالات التي يتم فيها الاختبار واكتشاف العيوب أو يمكن إثبات أن العميل قام بإرجاعها بعد الاختبار).
• تذكر الإطار الزمني: يجب إعادة التصدير خلال 6 أشهر من تاريخ التصدير الأصلي، وإلا لن يتم الاستفادة من الإعفاء.

خامساً: الأسئلة الشائعة Q&A

Q1: هل يمكن الحصول على استرداد ضريبي عند التصدير بطريقة التجارة بالشراء من السوق 1039؟

A: لا. في طريقة 1039 يتم إعفاء ضريبة القيمة المضافة، وهو يعتبر "إعفاء" وليس "استرداد"، وبالتالي لا يوجد استرداد للضريبة على القيمة المضافة. قيمة هذه الطريقة تكمن في السماح لك بالتصدير بشكل قانوني دون الحاجة إلى الفواتير الضريبية.

Q2: لدي كشك في سوق التجارة الدولية في ييوو، وقمت ببيع مجموعة من البضائع المختلفة للتجار الأجانب، لكن الأكشاك لا يمكنها إصدار الفواتير الضريبية، هل يمكنني استخدام 1039؟

A: هذا هو السيناريو النموذجي لـ 1039. الشرط هو أن تكون البضائع المشتراة من المناطق التجارية المعتمدة، وأن يتم التصدير وفقًا لطرق الرقابة على التجارة بالشراء من السوق، وأن يتم تضمينها في نظام إدارة التجارة بالشراء من السوق الشامل. كما يجب عدم نسيان تقديم الإقرار الضريبي للإعفاء في الوقت المحدد، وإذا كان التصدير بواسطة وكيل، يجب توقيع اتفاقية الوكالة للتصدير.

Q3: كيف يتم حساب نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة 4% للشركات في المنطقة التجريبية للتجارة الإلكترونية عبر الحدود؟

A: نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة 4% تعني أن الدخل الإجمالي يضرب في 4% ليصبح "الدخل الخاضع للضريبة"، ثم يضرب في معدل الضريبة المطبق. إذا كان الدخل السنوي 5,000,000 يوان صيني (CNY)، فإن الدخل الخاضع للضريبة سيكون 200,000 يوان صيني (CNY)؛ وإذا كانت الشركة تتوافق أيضًا مع شروط الشركات الصغيرة والمتوسطة، فيمكنها الاستفادة من تخفيضات الضريبة. الشرط هو التسجيل على المنصة والتصريح الجمركي المحلي.

Q4: هل يجب دفع الضرائب عند إعادة البضائع؟

A: إذا كانت تتوافق مع شروط الإعلان رقم 16 لعام 2026، سيتم إعفاء البضائع المرتجعة من الرسوم الجمركية والضريبة على القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك عند الاستيراد. ولكن إذا كانت البضائع قد تم بالفعل الحصول على استرداد الضريبة عليها، يجب أولاً السداد، ثم يمكن تقديم طلب الإعفاء والاسترداد بعد الحصول على شهادة من مصلحة الضرائب المحلية تفيد بأن الضريبة قد تم سدادها أو لم يتم استردادها.

Q5: هل يمكن البحث عن وكيل لوجستي لـ"شراء الفواتير للتصدير" واستخدام اعتمادات الآخرين للتصدير؟

A: لا ينصح بذلك، فالمخاطر كبيرة. يجب أن يكون هناك تطابق بين الكيان المصدر، ووثيقة التصدير، وتحويل الأموال، والفواتير. استخدام اعتمادات الآخرين للتصدير يمكن أن يؤدي إلى فقدان حقوق الإعفاء والاسترداد، وقد يؤدي إلى مشاكل مثل الإفراط في إصدار الفواتير والاحتيال الضريبي. التوفير في رسوم الوكيل ليس يستحق المخاطرة بالغرامات والرسوم التأخيرية.

سادساً: المصادر والمرجع

• إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 89 لعام 2015 بشأن نشر طرق إدارة الإعفاء الضريبي للبضائع المصدرة بطريقة التجارة بالشراء من السوق (التجربة) (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 89 لعام 2015) موقع الحكومة الصينية - الجريدة الرسمية للدولة
• إشعار وزارة المالية ووزارة التجارة ومصلحة الضرائب العامة وجمارك الصين حول سياسة الضرائب للبضائع المصدرة بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود (الإشعار رقم 103 لعام 2018) موقع الحكومة الصينية - مكتبة الوثائق الرسمية
• إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 36 لعام 2019 حول تحديد نسبة الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات المصدرة بالتجزئة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود في المناطق التجريبية (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 36 لعام 2019) موقع الحكومة الصينية - مكتبة الوثائق الرسمية
• إعلان وزارة المالية وجمارك الصين ومصلحة الضرائب العامة حول سياسة الضرائب للبضائع المرتجعة المصدرة عبر التجارة الإلكترونية عبر الحدود (إعلان وزارة المالية وجمارك الصين ومصلحة الضرائب العامة رقم 16 لعام 2026) موقع الحكومة الصينية - مكتبة الوثائق الرسمية
• الرد الرسمي رقم 93 لعام 2018 على الموافقة على إنشاء مناطق تجريبية شاملة للتجارة الإلكترونية عبر الحدود في 22 مدينة (بما في ذلك ييوو) موقع الحكومة الصينية - مكتبة الوثائق الرسمية

الخاتمة

عدم وجود الفواتير الضريبية لا يعني عدم وجود طرق للتصدير. الخوف هو من اختيار الطريق الخطأ. يعتمد نوع العمل المناسب لك (1039، أو الإعفاء الضريبي بدون فواتير في المنطقة التجريبية، أو التصدير العادي والاسترداد الضريبي) على مصدر البضائع، ورمز الرقابة الجمركية المستخدم، وعدد الفواتير الضريبية التي يمكنك الحصول عليها. إذا كنت غير متأكد، أرسل لنا أحدث وثائق التصدير والمشتريات، وسنقوم في شركة جينفان (ييوو) لإدارة الشؤون المالية والضريبية المحدودة بمساعدتك في حساب الأمور بدقة قبل البدء — كل ريال توفيه عن طريق الامتثال القانوني هو ريال حقيقي تم توفيه. شركة جينفان (ييوو) لإدارة الشؤون المالية والضريبية المحدودة، تقدم خدمات الامتثال الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة في ييوو.