لأصحاب الأعمال في ييوو: أتكلّف مصمّمًا أو مستشارًا أو مدرّبًا؟ عليك دفع ضريبة القيمة المضافة نيابة عنه! قواعد الخصم والدفع الجديدة تبدأ من 1 نوفمبر، وهذا الحساب يجب أن يكون واضحًا

أصحاب الأعمال في سوق التجارة الدولية في ييوو وسوق هوانغيوان وبېيشياجو لا يستغنون في أعمالهم اليومية عن «الاستعانة بعقول من الخارج»: تكليف شخص بتصميم تغليف المنتجات، أو الاستعانة بمن يطوّر تطبيقًا مصغّرًا أو نظام ERP للتجارة الخارجية، أو التعاقد مع شركة استشارات لإعداد خطة تسويقية، أو استقدام مدرّب لإلقاء دورة في التجارة الإلكترونية لموظفيكم، أو تكليف فريق بتصوير مقاطع فيديو قصيرة للمنتجات…… وغالبًا ما يُدفع المال مقابل إيصال، أما الفاتورة فتُطلب «إن تيسّرت».

لكن اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026، سيتعيّن تغيير هذه العادة: وفقًا لـ«لوائح إدارة خصم ضريبة القيمة المضافة ودفعها عن الأشخاص الطبيعيين بواسطة الوحدات داخل الصين» الصادرة حديثًا عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، فإن دفعك المال لشخص طبيعي قد يعني أن عليك أولًا خصم ضريبة القيمة المضافة نيابة عنه، ثم الإقرار بها ودفعها في الموعد المحدد. وإن أخفقت في الخصم، وقعت المسؤولية عليك.

أولًا: من أصدر القواعد الجديدة؟ ومتى تبدأ؟

صدرت هذه المرة وثيقتان:

«إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن إصدار 〈لوائح إدارة خصم ضريبة القيمة المضافة ودفعها عن الأشخاص الطبيعيين بواسطة الوحدات داخل الصين〉» (الإعلان رقم 28 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部税务总局公告2026年第28号)، المؤرخ في 3 سبتمبر 2026.
«إعلان الهيئة الوطنية للضرائب بشأن المسائل المتعلقة بالإقرار الضريبي لخصم ضريبة القيمة المضافة ودفعها عن الأشخاص الطبيعيين بواسطة الوحدات داخل الصين» (إعلان الهيئة الوطنية للضرائب رقم 19 لسنة 2026، 国家税务总局公告2026年第19号)، ويصدر معه نموذج الإقرار، المؤرخ في 4 سبتمبر 2026.
الوثيقتان تدخلان حيز التنفيذ في 1 نوفمبر 2026.

ثانيًا: أي المبالغ تخضع للخصم؟ النطاق محصور في 7 أنواع من الخدمات

لا داعي للقلق، فليست كل المبالغ المدفوعة للأشخاص الطبيعيين تخضع للخصم. تنص المادة الأولى من الإعلان رقم 28 بوضوح على أنه عندما يقدّم الشخص الطبيعي الخدمات التالية، تصبح الوحدة المحلية الدافعة للثمن هي «المكلفة بالخصم»:

خدمات البحث والتطوير
خدمات البرمجيات
خدمات التصميم
خدمات الاستشارات
خدمات إنتاج البرامج والأعمال الإذاعية والسينمائية والتلفزيونية
الخدمات الثقافية
الخدمات التعليمية

ويُعمل بالنطاق التفصيلي وفقًا لـ«إعلان وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب بشأن المسائل المتعلقة بالنطاق المحدد لفرض ضريبة القيمة المضافة» (الإعلان رقم 9 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، 财政部税务总局公告2026年第9号).

وبالإسقاط على واقع ييوو: تكليف مصمّم فردي بتعديل التغليف، أو الاستعانة بعامل مستقل لكتابة تطبيق مصغّر وبناء موقع إلكتروني، أو التعاقد مع مستشار لإعداد خطة تسويق للتجارة الخارجية، أو تكليف فريق بتصوير مقاطع قصيرة للمنتجات، أو استقدام مدرّب لدورة في التجارة الإلكترونية — كل هذه تدخل في نطاق الخصم. أما عمال المناولة المؤقتون، وسائقو الشحن، وإيجار العقار الذي يتقاضاه المالك الفرد، فلا تنتمي إلى الخدمات السبع المذكورة أعلاه، وبالتالي لا تُخصم وفقًا لهذه اللوائح.

كيف يُحسب؟ المعادلة بسيطة

المادة الثانية من الإعلان رقم 28: ضريبة القيمة المضافة الواجب خصمها = قيمة المبيعات × معدل التحصيل المقرر. كما تشترط المادة الرابعة أنه عند خصم ضريبة القيمة المضافة يجب خصم الضرائب والرسوم الإضافية أيضًا (ضريبة صيانة وتعمير المدن، والرسم الإضافي للتعليم، والرسم الإضافي المحلي للتعليم).

لنُجرِ الحساب: كلّفت مصمّمًا مستقلًا بتصميم تغليف، واتفقتما على دفع 10300 يوان صيني (CNY) (شاملة الضريبة). بإعادة الاحتساب على معدل تحصيل 3%، تكون قيمة المبيعات = 10300 ÷ 1.03 = 10000 يوان، وضريبة القيمة المضافة الواجب خصمها نحو 300 يوان؛ وإذا انطبقت الميزة السارية التي تخفّض معدل 3% لدافعي الضريبة صغار الحجم إلى 1% (الإعلان رقم 19 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية والهيئة الوطنية للضرائب، الساري حتى 31 ديسمبر 2027)، فتكون نحو 100 يوان، تُضاف إليها الضرائب والرسوم الإضافية. وبعد إتمام الخصم يمكن للطرف الآخر إصدار فاتورة بالوكالة، وعندها يصبح خصم التكلفة قبل الضريبة ممكنًا.

ثالثًا: متى يتم الإقرار؟ وكيف؟

فترة الاحتساب شهر واحد: من اليوم الأول من الشهر التالي لحدوث المعاملة الخاضعة للضريبة، وخلال 15 يومًا، يُقدَّم إقرار الخصم إلى الجهة الضريبية المختصة وتُدفع الضريبة (المادتان الخامسة والسادسة).
تُحتسب الضريبة وفقًا للمعلومات التي يقدّمها الشخص الطبيعي، ولا يجوز تعديلها من تلقاء النفس (المادة التاسعة).
بالنسبة للمعاملات التي خُصمت ضريبتها، لا حاجة لدفع الضريبة مرة أخرى عندما يتقدّم الشخص الطبيعي بطلب إصدار فاتورة بالوكالة؛ وإذا لم يصدر الطرف الآخر فاتورة، يمكنك إرسال تذكير بإصدارها (المادة الخامسة).
في حال الردّ أو الخصم التجاري أو إيقاف المعاملة وتغيّر الضريبة المخصومة، يجب تعديل إقرار الخصم للفترة الحالية (المادة السابعة).

تنبيه خاص في المادة السادسة: حتى لو لم تبلغ قيمة المبيعات في المرة (اليوم) حدّ الإعفاء المقرر لكل مرة، أو انطبقت سياسة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، فإن المكلف بالخصم يجب عليه أيضًا تقديم الإقرار — أي ليس أنه لا إقرار مطلوب، بل «يُقدَّم الإقرار وقد لا تُخصم ضريبة»، ويُعمل بحد الإعفاء المحدد وفقًا للقواعد السارية.

رابعًا: يجب التمييز بين حالتين

الحالة	هل تُطبَّق هذه اللوائح
دفع الوحدة مالًا لشخص طبيعي مقابل 7 أنواع من الخدمات كالتصميم والاستشارة والتدريب	✅ خصم ودفع بواسطة الوحدة
قيام العاملين داخل منصة إنترنت بمعاملة خاضعة للضريبة عبر المنصة، وقد تولّت المنصة الإقرار بالوكالة وفقًا للقواعد	❌ لا تُطبَّق (المادة الرابعة عشرة)
المعاملات التي حدثت بين 1 يناير و31 أكتوبر 2026	يُقدّم الشخص الطبيعي الإقرار بنفسه وفقًا للمادة 44 من «اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة»

أي أن المعاملات القديمة قبل 1 نوفمبر 2026 يظل الشخص الطبيعي يُقرّ بها بنفسه؛ وبعد 1 نوفمبر تبدأ مسؤولية الوحدة الدافعة.

خامسًا: ما الذي يحدث إذا لم تفعل ذلك؟

تنص المادة الثالثة عشرة بوضوح على أن حالات عدم خصم الضريبة التي كان يجب خصمها، أو عدم تقديم إقرار الخصم وفقًا للقواعد، أو عدم دفع الضريبة المخصومة أو دفع جزء منها فقط، أو استعارة هوية الغير أو انتحالها تتولى الجهة الضريبية المختصة معالجتها وفقًا لـ«قانون إدارة تحصيل الضرائب» وغيره من القوانين واللوائح المعنية. وبالنسبة للمكلف بالخصم، فإن أشد ما يخسره هو أن «يدفع المال، فلا يحصل على فاتورة، ولا تُخصم الضريبة، ثم تُفرض عليه غرامة».

كما تشترط المادة العاشرة حفظ دفاتر الخصم والدفع والمستندات القانونية ومعلومات هوية الشخص الطبيعي ومعلومات المعاملة الخاضعة للضريبة وسجلات التسوية والدفع وغيرها؛ وتشترط المادة الحادية عشرة الحفاظ على سرية معلومات هوية الشخص الطبيعي.

سادسًا: الأسئلة الأكثر شيوعًا لدى أصحاب الأعمال في ييوو (Q&A)

س1: إذا حوّلت المال إلى مصمّم فردي من خارج المدينة، فهل أخضع للخصم أيضًا؟
ج: ما دام الطرف شخصًا طبيعيًا داخل الصين ويقدّم إحدى الخدمات السبع المذكورة، فأنت مشتري المعاملة الخاضعة للضريبة، وعليك الخصم وفقًا للقواعد، بغض النظر عن كونه في ييوو أو في تشجيانغ.

س2: إيجار يتقاضاه مالك فرد، وعمّال مؤقتون ينقلون البضائع — هل أخضع للخصم؟
ج: هذان النوعان لا يندرجان ضمن نطاق الخدمات المذكورة في الإعلان رقم 28، فلا يُخصمان بهذه اللوائح. لكن تبقى الالتزامات الضريبية الأخرى قائمة وتُعالَج وفقًا للقواعد المعنية، فلا تُعمّم الحكم على كل الحالات.

س3: يقول الطرف الآخر إنه سيذهب إلى مصلحة الضرائب لإصدار الفاتورة، فهل يمكنني ألّا أعبأ بالأمر؟
ج: بالنسبة للمعاملات بعد 1 نوفمبر، يُعدّ الإقرار بالخصم التزامًا قانونيًا عليك، ولا يجوز التنصّل منه بحجة أن «الطرف الآخر سيدفع».

س4: مقدّمو البثّ على المنصات، وسائقو سيارات الأجرة عبر التطبيقات — هل أخضع للخصم عنهم أيضًا؟
ج: تنص المادة الرابعة عشرة على أنه إذا تولّت شركة المنصة الإلكترونية الإقرار بالوكالة للعاملين داخل المنصة وفقًا لقواعد الإقرار بالوكالة، فلا تُطبَّق هذه اللوائح.

س5: لم أخصم سابقًا، فهل ما زال الوقت يتسع للتصحيح الآن؟
ج: عند اكتشاف ضريبة كان يجب خصمها ولم تُخصم، يجب التصحيح فورًا والخصم والدفع بأثر رجعي؛ وكلما كان المعالجة أسرع كان التكلفة أقل، ويُنصح أولًا بالاستعانة بجهة متخصصة لمسح أعمالك القائمة.

المصادر والأسانيد

كلمتان في الختام

مع بدء سريان القواعد الجديدة في 1 نوفمبر، سيكون الأكثر تأثرًا بها هم أصحاب الأعمال في ييوو الذين «يشترون الخدمات من أفراد بشكل متكرر». أي المبالغ تُخصم، وكيف يُحسب المعدل، وكيف يُملأ نموذج الإقرار — كلها أمور يسهل الخطأ فيها عند التجربة الأولى. وشركة جينفان (ييوو) لإدارة الشؤون المالية والضريبية المحدودة راسخة في ييوو منذ 10 سنوات، وتلمّ بالواقع التشغيلي الفعلي للتجار في سوق التجارة الدولية وسوق هوانغيوان وبېيشياجو، ويمكنها إجراء «فحص شامل للخصم والدفع» لصالحك: ترتيب العقود القائمة، وتقدير العبء الضريبي، وتنظيم إقرارات الخصم، حتى يُدفع هذا المال بوضوح وتُدرأ المخاطر. تواصل معنا متى شئت.