يجب على أصحاب الأعمال في ييوو الاطلاع: بدءاً من 1 نوفمبر، سيتم توحيد معايير العقوبات الضريبية على مستوى البلاد، كم ستكون الغرامات لتأخير الإعلان والمشكلات المتعلقة بالفواتير؟

أيها السادة في سوق التجارة الدولية في ييوو، سوق هوانغوان، وبيجيازهو، هل جميعكم لديكم هذه النظرة: "إذا تأخرنا يومين في الإعلان أو ارتكبنا خطأ في فاتورة واحدة، ماذا سيحدث؟ نقوم بإصلاح الخطأ، كيف يمكن أن يكون الأمر كبيرًا؟" في الماضي، كانت معايير العقوبات مختلفة من منطقة إلى أخرى، حيث يمكن أن تكون الغرامة على نفس القضية 2000 يوان صيني في مكان واحد بينما يكون مجرد تحذير في مكان آخر. ولكن بدءًا من 1 نوفمبر 2026، سيتم توحيد هذا "المقياس" على المستوى الوطني - سيتم تنفيذ "الأسس الوطنية للتقييد في العقوبات الضريبية (الإصدار 2026)" رسميًا، وسيكون هناك معيار وطني واحد لتحديد ما إذا كان سيتم فرض عقوبة وما هي قيمة العقوبة.

1. ما الذي تقوله القاعدة الجديدة؟ تذكر ثلاثة نقاط رئيسية

في 28 سبتمبر 2026، أصدرت الدولة الإدارية للضرائب "الأسس الوطنية للتقييد في العقوبات الضريبية (الإصدار 2026)", والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026. الجوهر هو ثلاث جمل:

• مقياس واحد للبلاد كلها: يجب تنفيذ المعايير التقديرية المحلية غير المتسقة مع النسخة الوطنية وفقًا للنسخة الوطنية.
• إذا تم فرض عقوبة عليك، يجب توضيح الأساس: يجب على الإدارة الضريبية توضيح حالة تطبيق "الأسس التقديرية" في قرار العقوبة، ولا يمكن الاستشهاد بـ "الأسس التقديرية" بشكل مستقل كأساس للعقوبة - الأساس القانوني الحقيقي للفاتورة لا يزال هو قانون إدارة الضرائب وطرق إدارة الفواتير وغيرها.
• التخفيف عند الحاجة والتضييق عند الحاجة: الأنشطة الخفيفة التي تظهر في قائمة الأنشطة الخفيفة التي لا تستحق العقوبة لن تُعاقب قانونياً؛ في الحالات التي تستحق تخفيف العقوبة أو تخفيفها بشكل قانوني، يجب تخفيف العقوبة أو تخفيفها؛ يجب النظر في القضايا المعقدة والكبيرة جماعياً.

2. التغييرات الأربعة الأكثر تأثيرًا على أصحاب الأعمال في ييوو

1. انخفضت المرونة في العقوبات وازدادت الشفافية

كان الرؤساء يخشون في السابق "العقوبات المختلفة لنفس القضية". بعد توحيد المعايير، لديك الحق في معرفة: أي بنود محددة تم تطبيقها ولماذا تم اختيار هذا المستوى. عدم توضيح حالة تطبيق "الأسس التقديرية" في قرار العقوبة يعتبر عيبًا إجرائيًا، ويمكنك تقديم شرح ودفاع قانوني.

2. قائمة "الأنشطة الخفيفة التي لا تستحق العقوبة" هي درع حماية، ولكن بشروط

تضمن الإعلان قائمة "قائمة الأنشطة الخفيفة التي لا تستحق العقوبة": إذا كانت الأنشطة غير القانونية خفيفة وتتم تصحيحها في الوقت المناسب دون تسبب في ضرر، يجب اتخاذ قرار قانوني بعدم فرض عقوبة. بالإضافة إلى قائمة "عدم العقوبة للمرة الأولى" السابقة (إعلان الدولة الإدارية للضرائب رقم 6 لعام 2021)، يمكن أن تكون الأنشطة الأولية والخفيفة والمصححة بشكل طوعي بدون عقوبة - ولكن الشرط هو "تصحيح في الوقت المناسب"، وإذا انتظرت حتى يأتي الموظفون الضريبيون، فلن يكون ذلك تصحيحًا في الوقت المناسب.

3. التطبيق القديم مع التخفيف، قد يتم تخفيف العقوبات على المشكلات القديمة أيضًا

明确规定，2026年11月1日前发生的税务违法行为、税务机关尚未作出处罚决定的，适用违法行为发生时的规定，但按照本公告执行有利于纳税人缴费人的除外。翻译成人话：如果按新标准罚得更轻，就按新的来。

4. 你依法享有听证、申辩、要求回避的权利

公告要求税务机关依法履行告知义务，保障你申请回避、陈述申辩、要求举行听证等权利。罚款数额较大的，别急着交钱了事。

三、算账：最常见的3类问题，到底罚多少？

《裁量基准》是"刻度尺"，具体的罚款区间来自《税收征收管理法》和《发票管理办法》。下面这张表，义乌老板建议存手机里：

مثال عملي: لنفترض أن أحد أصحاب الأعمال في سوق هوانغيوان، في الربع الأول من عام 2026، لم يبلغ عن دخل كافٍ مما أدى إلى عدم دفع ضريبة القيمة المضافة وأيضًا الضريبة الإضافية بمجموع 80,000 يوان صيني (CNY)، وقد تم اكتشاف هذا في نهاية العام.

• الضرائب: يجب دفع 80,000 يوان صيني (CNY)؛
• الأقساط المستحقة: بواقع خمسة بالألف يومياً، بعد سنة حوالي 14,600 يوان صيني (CNY) (80,000 × 0.05% × 365 يوم)؛
• الغرامات: تتراوح بين 40,000-400,000 يوان صيني (CNY).

وبعبارة أخرى، "إخفاء القليل" قد يؤدي إلى دفع ما لا يقل عن 140,000 يوان صيني (CNY)، وفي بعض الحالات قد يصل إلى قيمة سيارة. بينما لو تم الإبلاغ في الوقت المناسب وبصدق، لما كان هناك حاجة لدفع أي شيء.

أربعة أمور يجب على أصحاب الأعمال في ييوو القيام بها الآن

1. كتابة مواعيد الإعلان على الجدار: في أكتوبر يكون هناك فترة ضريبية كبيرة للربع الثالث، ويجب على جميع التجار الصغار والأشخاص الطبيعيين والشركات الإعلان في الوقت المناسب. يجب التحقق من التاريخ النهائي المحدد من قبل الإدارة الضريبية لهذا الشهر، يمكن الدخول إلى المنصة الإلكترونية للضرائب أو الاتصال برقم 12366 للتحقق.
2. فحص الفواتير: هل الفواتير التي لديك مطابقة للبضائع؟ هل أعطيت "الفواتير الزائدة" لأحد زملائك في العمل؟ في عصر الفواتير الإلكترونية، يتم تسجيل بيانات إصدار الفواتير في الوقت الحقيقي، فلا تكن متفائلاً بشكل مفرط.
3. عودة استلام الأموال من الحساب الشخصي إلى الحساب الرسمي: تحت نظام جينفان للمحاسبة والضرائب الرابع، يتم مقارنة البيانات البنكية تلقائيًا مع بيانات إصدار الفواتير والإعلانات، وإخفاء الدخل هو السلوك الأكثر شيوعًا الذي يؤدي إلى اعتباره تهرباً ضريبياً.

خمسة أسئلة يسألها أصحاب الأعمال بشكل متكرر

سؤال 1: هل سيتم فرض العقوبات الجديدة على القديم قبل الأول من نوفمبر؟

لن يتم تطبيق الجديد بشكل عام. المبدأ هو "تطبيق القديم"، ولكن إذا كان تطبيق المعايير الجديدة أكثر ملاءمة لك، فسيتم تطبيق القواعد الجديدة.

سؤال 2: هل يمكن تجنب العقوبة في حالة التأخير الأولى في الإعلان؟

إذا توافرت شروط "عدم العقوبة في المرة الأولى" أو "عدم العقوبة في حالات الخروقات البسيطة" (تحدث لأول مرة، وتسبب آثار ضارة طفيفة، وتم تصحيح الخطأ في الوقت المناسب)، يمكن تجنب العقوبة. ولكن إذا لم يتم تصحيح الخطأ في المدة المحددة، أو إذا حدثت مراراً، فإن هذه الاستثناءات لا تنطبق.

سؤال 3: هل يتم تحديد مبلغ الغرامة بشكل عشوائي بواسطة مصلحة الضرائب؟

لا. يجب أن يكون القرار ضمن نطاق "الأسس التقديرية" ووفقًا للنطاق القانوني المحدد؛ كما يجب أن يوضح قرار العقوبة حالة تطبيق "الأسس التقديرية"، ولديك الحق في تقديم البيان والدفاع والاستماع.

Q4: هل يجب دفع الضرائب والغرامات التأخيرية بعد دفع الغرامة؟

نعم. الغرامة هي عقوبة، بينما الضرائب والغرامات التأخيرية هي التزامات ضريبية يجب الوفاء بها، وكلاهما متوازي. تزيد الغرامات التأخيرية بمعدل خمسة من الألف يوميًا، وكلما تأخرت زادت الغرامة.

Q5: هل يؤثر العقاب على قروض الشركة وتقديم العطاءات؟

نعم. سجل العقوبات الضريبية مرتبط بتقييم الائتمان الضريبي، وتؤدي انخفاض درجة الائتمان مباشرة إلى تأثير على حصة الحصول على الفواتير، والقروض عبر التعاون بين البنوك والضرائب، وكذلك مؤهلات بعض المناقصات.

ستة: المصادر والأدلة

• "إعلان مصلحة الضرائب الوطنية عن إصدار الأساس التقديرية الوطني لعقوبات الضرائب (إصدار 2026)" (صدرته مصلحة الضرائب الوطنية في 28 سبتمبر 2026، ودخل حيز التنفيذ في 1 نوفمبر 2026) عرض النص الأصلي
• المادة 32 (الغرامات التأخيرية)، المادة 62 (التخلف عن الإعلان)، المادة 63 (التهرب الضريبي)، والمادة 64 من قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة جمع الضرائب (قانون جمع الضرائب)
• الأحكام المتعلقة بعقاب الفواتير المزورة وفقًا لأحكام قانون جمهورية الصين الشعبية لإدارة الفواتير
• قائمة "عدم العقاب عند المخالفة الأولى" لعقوبات الضرائب (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 6 لعام 2021)
• قواعد ممارسة السلطة التقديرية في العقوبات الضريبية (أعلن عنها مصلحة الضرائب الوطنية برقم 78 لعام 2016، وتم تعديلها برقم 31 لعام 2018)

قبل وبعد تنفيذ السياسة، ما يخشاه الناس هو "أن يعتقدوا أنه لا يوجد مشكلة". تعمل جينفان للمحاسبة والضرائب (ييوو) بشكل عميق في خدمات المحاسبة والضرائب المحلية في ييوو، وتساعد أصحاب الأعمال في سوق التجارة الدولية في ييوو، وسوق هوانغ يوان، وشمال شياجو في تقديم الإقرارات، وإدارة الفواتير، ومنع المخاطر. إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت قد انتهكت القواعد أم لا، نرحب بإرسال حالتك إلينا لإجراء فحص متوافق أولًا، ثم اتخاذ قرار حول كيفية التعامل - كل خطوة مبكرة لتصحيح الخطأ تعني تقليل الغرامة.