يجب على أصحاب الأعمال في ييوو الاطلاع: بدء تجربة نموذج جديد للإقرار الضريبي على القيمة المضافة في تشيجيانغ اعتبارًا من سبتمبر، هل يستخدم المكلفون الصغار والكبار نفس النموذج؟ وكيف يتم ملء الإيرادات غير الموثقة والحسابات البسيطة؟

في الأكشاك في سوق التجارة الدولية في ييوو وفي المحال التجارية في سوق هوانغ يوان وفي غرف البث المباشر بشمال شياجو، بعد إغلاق حسابات سبتمبر، فتح العديد من أصحاب الأعمال في ييوو نظام الضرائب الإلكتروني في أكتوبر ليجدوا أن واجهة الإقرار قد "تغيرت": ظهر نموذج جديد لم يروه من قبل وهو نموذج المعلومات التجارية للإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق، وحتى نموذج المكلفين الصغار يبدو مختلفًا عن السابق. هذا ليس خطأ في النظام، بل هو تجربة جديدة للنموذج الضريبي في تشيجيانغ - مرتبط مباشرة بعاداتك في الفواتير والإقرارات، سنشرحها اليوم بشكل كامل.

أولاً، دعنا نوضح الحقائق: بدأت تشيجيانغ التجربة من 1 سبتمبر

وفقاً لـإعلان مصلحة الضرائب الوطنية في تشيجيانغ بشأن تجربة الإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق (国家税务总局浙江省税务局公告2026年第4号)، ابتداءً من 1 سبتمبر 2026، سيتم إجراء تجربة لنموذج الإقرار الضريبي الجديد على القيمة المضافة وضرائب المرفق (التجريبي) في بعض المكلفين في تشيجيانغ (باستثناء نينغبو) (يُطلق عليهم "المكلفين التجريبين")، وسيتم تنفيذها وفقًا لخطوات "التحقق المزدوج والتشغيل الفردي والترويج الشامل"، ويحددها مصلحة الضرائب في تشيجيانغ.

تقع ييوو في نطاق تشيجيانغ (باستثناء نينغبو)، إذا تم تصنيفك كمكلف تجريبي من قبل مصلحة الضرائب المعنية، يجب عليك استخدام النموذج الجديد للإقرار.إذا لم تكن ضمن التجربة، استمر في استخدام النموذج القديم وفقًا لإعلان مصلحة الضرائب الوطنية بشأن تعديل بعض الأمور المتعلقة بالإقرار الضريبي على القيمة المضافة (2026年第6号)، فلا تقلق كثيرًا.

يتضمن النموذج الجديد هذه النماذج

• نموذج الإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق (الغلاف)
• نموذج المعلومات التجارية للإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق
• النموذج الرئيسي للإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق
• الملحق (1) (تفاصيل المبيعات الحالية)، يتضمن ملحق 1 (تفاصيل المبيعات غير الموثقة) وملحق 2 (تفاصيل البنود القابلة للخصم) وملحق 3 (تفاصيل الحسابات البسيطة)
• الملحق (2) (تفاصيل الشراء الحالية)، يتضمن ملحق 1 (تفاصيل الخصم الإضافي الحالي)
• الملحق (3) (تفاصيل ضرائب المرفق) - مقسم إلى نسختين "للمسجلين العامين" و"للمسجلين الصغار"
• نموذج تفاصيل الإعفاءات الضريبية على القيمة المضافة

ثانياً، أربع تغييرات، نتحدث عن الأكثر أهمية لأصحاب الأعمال في ييوو

1) المكلفون الصغار والكبار يستخدمون نفس النموذج

باستثناء الملحق (3)، لا يميز النموذج الجديد بين نماذج المكلفين العامين والمكلفين الصغار، وكلاهما يستخدم النموذج الجديد لإقرار القيمة المضافة. يجب تغيير عادة استخدام النموذج القصير للمكلفين الصغار - ليس لدفع المزيد من الضرائب، ولكن لتوحيد طريقة الإقرار.

2) قم بتعبئة "نموذج المعلومات التجارية" أولاً، وسيقوم النظام بتخصيص الواجهة لك

تم إضافة نموذج المعلومات التجارية للإقرار الضريبي على القيمة المضافة وضرائب المرفق، والذي يجمع معلومات العلامات مثل صفات التسجيل والسياسات التفضيلية والأعمال الخاصة. بعد اختيارك وإقرارك لهذه المعلومات، يقوم النظام بتحديد وتوليد واجهة الإقرار المناسبة لسيناريو عملك، مما يبسط محتوى الإقرار. ببساطة: يجب أن تكون الخيارات السابقة صادقة، حتى يكون النموذج التالي مناسبًا تمامًا.

3) تم إعداد نموذج تفصيلي مستقل للإيرادات غير الموثقة

تم إضافة ملحق 1 (تفاصيل المبيعات غير الموثقة) إلى الملحق (1)، والذي يحسب خصيصًاالإيرادات غير الموثقة الإيجابية والسالبة خلال الفترة الحالية. بعبارة أخرى: الأموال النقدية التي تم بيعها في الأكشاك دون إصدار فواتير، أو الدفعات الشخصية عبر البث المباشر، لها الآن مكان واضح في النموذج الجديد، ومن الصعب تجاهلها كما كان الحال سابقًا.

4) البنود القابلة للخصم والحسابات البسيطة والخصم الإضافي مدرجة بشكل منفصل

• الملحق (1) المرفق 2 "تفاصيل البنود الخصم": يسجل الحالات التي يتم فيها حساب قيمة المبيعات بناءً على الرصيد بعد خصم الأقساط ذات الصلة، وكذلك الحالات التي يُسمح فيها بحساب الضريبة المستحقة أو الضريبة المستحقة بعد خصم الأقساط من قيمة المبيعات شاملة الضريبة.
• الملحق (1) المرفق 3 "تفاصيل الحساب البسيط للضريبة": يسجل حالات الضريبة القابلة للتطبيق على المشاريع الخاضعة للحساب البسيط للضريبة.
• الملحق (2) المرفق 1 "تفاصيل زيادة الخصم من الضريبة المستحقة": يسجل حالات زيادة الخصم من الضريبة المستحقة.
• في الوقت نفسه، يوفر الملحق (1) إمكانية ملء طرق حساب الضريبة الستة: الحساب العادي، والحساب البسيط، والاسترداد الجزئي، والاسترداد الكامل، والإعفاء من الضريبة، وسداد الفروع المسبق بشكل منفصل، ويقدم وظيفة إضافة صفوف لكل معدلات الضريبة والرسوم المعمول بها، كما يحدد عمودًا لحساب الضريبة قبل الوصول إلى الحد الأدنى للضريبة، مما يعرض عملية حساب الضريبة.

مقارنة بين النماذج القديمة والجديدة (نقاط رئيسية)

ثالثاً: ثلاثة حسابات، محسوبة لأصحاب الأعمال في ييوو

الحساب الأول: البيع نقدياً، واستلام الدفعات المباشرة دون فواتير

افترض أنك تعمل في سوق التجارة الدولية في ييوو في مجال الإكسسوارات، وفي شهر معين حققت دخلاً موثقاً بالفاتورة قدره 400,000 يوان صيني (CNY)، بينما كان لديك 80,000 يوان صيني (CNY) من المبيعات النقدية في المحل والدفعات المباشرة عبر البث المباشر لم يتم إصدار فواتير لها. في النموذج القديم، كان من السهل "نسيان" هذه الـ 80,000 يوان صيني (CNY) خارج تفاصيل المبيعات، ولكن النموذج الجديد يوفر الملحق 1 "تفاصيل الإيرادات غير الموثقة بالفاتورة" حيث يتم تعبئة الأرقام الموجبة والسالبة بشكل منفصل. يتعلق واجب دفع ضريبة القيمة المضافة بحدوث "المعاملة الخاضعة للضريبة" وليس بإصدار الفاتورة، لذا فإن عدم وجود فاتورة لا يعني عدم الحاجة للإبلاغ عنها، بل يجب تعبئة البيانات بدقة لتكون آمنة.

الحساب الثاني: العملاء الذين يقومون بالخصم الفروقي (مثل السياحة، والتوظيف المؤقت، وبعض القطاعات الإنشائية)

كان يتم في الماضي توزيع المبالغ الخصم الفروقي على الأعمدة المختلفة، ولكن النموذج الجديد يركزها في الملحق 2 "تفاصيل البنود الخصم"، حيث يمكن رؤية كمية المال التي تم خصمها ومقدار ما يعتبر قيمة مبيعات. الفائدة هي أن الحسابات أصبحت أكثر وضوحًا؛ ومن ناحية أخرى، أصبح التحقق أسهل أيضًا، لذا يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق الداعمة (مثل الفواتير).

الحساب الثالث: المحلات والورش التي تخضع للحساب البسيط للضريبة

يقوم الملحق 3 "تفاصيل الحساب البسيط للضريبة" بتقديم قائمة منفصلة للمشاريع الخاضعة للحساب البسيط للضريبة، حيث يتم مطابقة معدل الضريبة وقيمة المبيعات والضريبة المستحقة بشكل تفصيلي، فلا ينبغي الاستمرار في "تقدير" الإبلاغ.

رابعاً: الأسئلة الشائعة Q&A

Q1: كيف أعرف أنني "مكلف تجريبي"؟

A： يحدد مصلحة الضرائب بمقاطعة تشيجيانغ نطاق التجربة، ويجب الرجوع إلى الإخطارات الصادرة عن سلطة الضرائب المعنية. يُنصح بمراقبة الإرشادات المقدمة عبر المنصة الإلكترونية للضرائب والإخطارات التوجيهية من سلطة الضرائب المعنية أو المسؤول الضريبي. يمكن أيضًا الاتصال بالرقم 12366 أو الاستفسار مباشرة من سلطة الضرائب المعنية. إذا لم يتم تضمينك في نطاق التجربة، استمر في استخدام النماذج القديمة وفقًا للإعلان رقم 6 لعام 2026.

Q2：هل يجب على المكلفين الصغار أيضًا استخدام النماذج الجديدة؟ هل سيكون الأمر أكثر تعقيدًا؟

A： نعم، ضمن نطاق التجربة - باستثناء الملحق (3)، لم تعد النماذج الجديدة تميز بين فئتي المكلفين. الفكرة الأساسية وراء التصميم الرسمي هي "العملية والبساطة والتوافق"، مع تبسيط محتوى الإقرار من خلال واجهة التخصيص لجدول المعلومات التجارية. تذكير: يجب تحديث أنظمة المحاسبة والبرمجيات المستخدمة في إدارة الحسابات بأسرع ما يمكن.

Q3：هل يجب إدراج الدخل النقدي من البيع بالتجزئة في السوق والمبيعات غير المسجلة من البث المباشر؟

A： الجدول 1 "تفاصيل المبيعات غير المسجلة" يستخدم لحساب الدخل غير المسجل الحالي سواء كان موجبًا أو سالبًا. عند التعبئة، قم بإدراج الأرقام الموجبة والسالبة (مثل الإرجاع والاستبدال) بشكل منفصل، ولا تحاول تسهيل الأمور بنفسك عن طريق تعبئة جانب واحد فقط.

Q4：كيف يمكن ربط البيانات عند استخدام الجدول الجديد لأول مرة؟

A： يوضح الإعلان بوضوح: يجب على المكلفين الذين يشاركون في التجربة وفي أول فترة إقرار لهم وفقًا لإعلان، نقل الرصيد النهائي من الفترة السابقة إلى الخانات المناسبة في الجدول الجديد. لذا قبل التعبئة الأولى، انسخ الأرقام النهائية من الإقرار السابق وأدخلها في الخانات المناسبة في الجدول الجديد، لتجنب ترك "الرصيد الافتتاحي" معلقًا.

Q5：ما هي العواقب في حالة الخطأ أو النقص في التعبئة؟

A： وفقًا لقانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة الضرائب: المادة 32، في حالة عدم دفع الضرائب في الموعد المحدد، سيتم فرض غرامة تقدر بـ خمسة أعشار من ألف من قيمة الضرائب المستحقة يوميًا بدءًا من تاريخ الاستحقاق؛ المادة 62، في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، قد تصل الغرامة إلى 2000 يوان صيني (CNY)، وفي الحالات الشديدة قد تصل إلى 10,000 يوان صيني (CNY)؛ المادة 64، في حالة تقديم بيانات ضريبية كاذبة، سيتم إصدار أمر بإصلاح الخطأ وفرض غرامة تصل إلى 50,000 يوان صيني (CNY). الجداول الجديدة تفصل الدخل غير المسجل والبنود القابلة للخصم والحساب الضريبي البسيط بشكل واضح، وبالتالي فإن تقديم الإقرارات بشكل صحيح هو الطريقة الأكثر توفيراً للمال.

خمسة: المصادر والأدلة (المستندات الرسمية)

• إعلان مصلحة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ بشأن بدء تجربة الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة والضرائب الإضافية (إعلان رقم 4 لعام 2026 من مصلحة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ، تاريخ الصدور 31 أغسطس 2026، ساري المفعول منذ 1 سبتمبر 2026) ——رابط النص الأصلي
• تفسير "إعلان مصلحة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ بشأن بدء تجربة الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة والضرائب الإضافية" (مصلحة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ، 1 سبتمبر 2026) ——رابط التفسير
• أسئلة وأجوبة ساخنة من مصلحة الضرائب الوطنية في مقاطعة تشيجيانغ: "هل أصبحت نماذج الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة للمكلفين الصغار والمكلفين العاديين موحدة ابتداءً من سبتمبر؟" (8 أكتوبر 2026) ——رابط الأسئلة والأجوبة
• قانون ضريبة القيمة المضافة للجمهورية الشعبية الصينية ونظام تنفيذ قانون ضريبة القيمة المضافة للجمهورية الشعبية الصينية
• إعلان مصلحة الضرائب الوطنية بشأن تعديل بعض الأمور المتعلقة بالإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة (إعلان رقم 6 لعام 2026 من مصلحة الضرائب الوطنية)
• المادة 32 والمادة 62 والمادة 64 من قانون إدارة جمع الضرائب للجمهورية الشعبية الصينية

ستة: تذكير أخير

النموذج الجديد ليس زيادة في الضريبة، بل هو "جعل الأمور واضحة" — الدخل غير المفوتر عليه، والاستقطاع الفروقي، والحساب البسيط كلها موضوعات واضحة. يتعامل أصحاب الأعمال في ييوو مع العديد من الطلبات والنقد المتداخل، مما يجعلهم الأكثر عرضة للخسارة في هذه النقاط. إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت ضمن التجربة، أو لا تعرف كيف تربط الأرقام السابقة، أو تريد أن يساعدك فريق جينفان للمحاسبة والضرائب في مراجعة الإعلان لهذا الشهر أكتوبر، فلا تتردد في التواصل معنا. فريق محاسبي وضريبي في ييوو ذو خبرة عشر سنوات، يمكنه العمل بشكل مباشر أو عن بعد لمساعدتك في حساب هذه المعاملة بوضوح قبل الإبلاغ عنها.