يجب على أصحاب الأعمال في ييوو قراءة هذا: بدء تطبيق طريقة جديدة لاسترداد الضرائب على الصادرات عام 2026! قد لا تحصل على استرداد الضرائب إذا أخطأت في هذه الثلاث أمور: التسجيل، وجمع العملات الأجنبية، والمستندات

يعرف جميع أصحاب الأعمال في ييوو الذين يعملون في التجارة الخارجية أن ما يشغل بالهم بعد شحن البضائع وإصدار إقرارات الجمارك هو الحصول على استرداد الضريبة على الصادرات. ابتداءً من عام 2026، تم تحديث "قواعد العمل" الخاصة باسترداد الضريبة على الصادرات - تم تنفيذ طريقة إدارة استرداد ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية على الصادرات (الإعفاء والاسترداد) (إعلان مصلحة الضرائب الوطنية رقم 5 لعام 2026) اعتبارًا من 1 يناير 2026، مما أدى إلى إلغاء الوثائق السابقة مثل طريقة إدارة ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية على الصادرات (رقم 24 لعام 2012) وغيرها.

التغيير يتعلق بإدارة وعملية الإجراءات وليس معدل الاسترداد نفسه. ولكن التفاصيل المتعلقة بالإجراءات هي التي يمكن أن تعيق استرداد الضريبة. سنوضح أدناه ثلاثة أمور مهمة.

أولًا: ما الذي تغطيه الطريقة الجديدة؟ بكلمة واحدة: دمج القواعد المنفصلة في دليل تشغيلي واحد

وفقًا لتفسير السياسة من قبل مصلحة الضرائب، تتكون الطريقة الجديدة من ثمانية فصول تغطي الأحكام العامة، والتسجيل، والتقديم، والإدارة، وإدارة الشهادات، والخدمات والأمور الإدارية، والأحكام الأخرى والعقوبات، والأحكام الختامية. ببساطة، تم دمج وتجميع الأحكام المتعلقة بإدارة استرداد (والإعفاء من) ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية على الصادرات، والتي كانت موزعة على وثائق مختلفة خلال السنوات الماضية، في طريقة واحدة موحدة تسهل على الشركات تنفيذها.

نطاق التطبيق يشمل الصادرات، وكذلك الخدمات والممتلكات غير الملموسة المباعة عبر الحدود (يشار إليها مجتمعة باسم "الأعمال التجارية للصادرات") فيما يتعلق باسترداد (والإعفاء من) ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية. الطريقة الجديدة نفسها لا تغير سياسة الاسترداد، وما إذا كان يمكن استرداد الضريبة على الأعمال التجارية للصادرات وكيفية الاسترداد، لا يزال يتم تحديده وفقًا لإعلان وزارة المالية ومصلحة الضرائب بشأن سياسة ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية على الأعمال التجارية للصادرات (إعلان وزارة المالية ومصلحة الضرائب رقم 11 لعام 2026) وغيرها من السياسات ذات الصلة.

ثانيًا: الأمر الأول: التسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، لا تنتظر حتى يوم التقديم

متى يجب القيام به

تنص المادة الرابعة من الطريقة الجديدة بشكل واضح على أنه يجب على المكلفين تقديم طلب للتسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات إلى مصلحة الضرائب المعنية عند تقديم أول طلب لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات أو عند طلب إصدار شهادة لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات. وهذا يعني أنه يمكنك القيام بالتسجيل بعد إكمال تسجيلك الضريبي، ولكن أقصى حد هو قبل تقديم الطلب الأول.

تم تبسيط النماذج، لكن يجب توفير المعلومات الكاملة

كان هناك سابقًا خمسة نماذج للتسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، بما في ذلك التسجيل الخاص بالأعمال التجارية المحددة، وقد تم دمجها في نموذج واحد شامل وهو نموذج التسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، مما يسمح بـ"التسجيل عبر نموذج واحد فقط"؛ وفي الوقت نفسه، تم دمج المواد المرفقة المطلوبة للتسجيل الخاص بثمانية أنواع خاصة من الكيانات، مثل المؤسسات البحثية، في قائمة واحدة تحت اسم قائمة المواد المرفقة للتسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، مما يوفر وضوحًا كاملاً.

نقطتان زمنيتان سهل التغافل عنهما

تغيير محتوى التسجيل: إذا تغيرت معلومات التسجيل، يجب على المكلف تقديم طلب لتعديل التسجيل إلى مصلحة الضرائب المعنية خلال ثلاثين يومًا من تاريخ التغيير.
قبل إلغاء التسجيل الضريبي: يجب عليك أولاً تقديم طلب سحب التسجيل لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات إلى مصلحة الضرائب المعنية، وبعد تسديد أي مستحقات لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، يمكن إجراء سحب التسجيل. إذا كنت ترغب في إغلاق الشركة والتخلص منها، فإن هذه النقطة ستمنعك من ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت الشركة ترغب في التحويل من نظام "الإعفاء والاسترداد" إلى نظام "الإعفاء والاسترداد المباشر" أو العكس، فإنه من المبدأ يجب عليها أولاً تسديد أي مستحقات لاسترداد (والإعفاء من) ضريبة الصادرات، ولا يمكن لها بعد التحويل تقديم طلبات لعمليات التصدير السابقة. إذا كانت هناك أسباب موضوعية تعوق التسديد (مثل عدم جمع الفواتير الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة بعد، أو وجود عمليات تحقيق)، فقد تركت الطريقة الجديدة مجالًا لذلك: بعد تقديم تقرير عن الأعمال التجارية للصادرات التي لم يتم تسديد ضريبتها بعد إلى مصلحة الضرائب المعنية، يمكن للمكلف الاستمرار في تقديم الطلبات بعد التحويل.

ثالثًا: الأمر الثاني: يوجد موعد نهائي صارم لجمع العملات الأجنبية - 30 أبريل من العام التالي لتصدير البضائع

هذا هو المفتاح لضمان وصول الاسترداد الضريبي بشكل سلس. المادة 48 من الطريقة الجديدة توضح: يجب على المكلفين الذين يعلنون عن استرداد (أو إعفاء) ضريبة الصادرات والخدمات الإصلاحية الخارجية أن يتلقوا الدفع في u003cstrongu003eتاريخ 30 أبريل من العام التالي بعد تاريخ التصدير الجمركيu003c/strongu003e.

ماذا لو لم يتم استلام الدفع في هذا الموعد؟ إذا كان الأمر مطابقًا للحالات المدرجة في قائمة أسباب اعتبار الدفع المستلم وكشف الوثائق، يمكن الاحتفاظ بـ 'جدول حالة استلام الدفع للعمليات التصديرية' وكشف الوثائق، ويتم اعتبارها كدفع مستلم. وإذا كان التاريخ النهائي لاستلام الدفع الكامل المحدد في عقد التصدير الأصلي بعد 30 أبريل من العام التالي، فيجب استكمال استلام الدفع في المدة المحددة في العقد،u003cstrongu003eولا يجوز أن يكون ذلك بعد مرور ثلاث سنوات من تاريخ التصدير الجمركيu003c/strongu003e.

من المهم أيضًا ملاحظة المعالجة المنصوص عليها في المادة 50: إذا لم يتم استلام الدفع حسب الأصول ولم يتم الاحتفاظ بكشف الوثائق حسب الأصول، ولم يتم تقديم طلب الاسترداد (أو الإعفاء) الضريبي، فلن يتم معالجته مؤقتًا. وإذا تم بالفعل تقديم الطلب، فيجب تعديل البيانات المعلنة باستخدام رقم سالب في الشهر الحالي أو الشهر التالي مباشرةً. استرداد الضريبة يعني ضغطًا حقيقيًا على التدفقات النقدية.

nnu003ch2u003eرابعًا: الشيء الثالث: يجب الاحتفاظ بالأوراق المرجعية لمدة عشر سنوات، فلا ترميها بسهولةu003c/h2u003ennu003cpu003eالمادة 45 والمادة 46 من الطريقة الجديدة تؤكدان أن الأوراق المرجعية للاسترداد (أو الإعفاء) الضريبي للتصدير تخزن وتُحفظ من قبل المكلف نفسه،u003cstrongu003eولا يجوز تدميرها دون إذن، ويجب الاحتفاظ بها لمدة عشر سنواتu003c/strongu003e. يمكن للشركات اختيار الاحتفاظ بالأوراق بطريقة ورقية أو بصيغة صورة أو رقمية. عند طلب السلطات الضريبية تحويل الأوراق البصرية أو الرقمية إلى نسخ ورقية للتحقق منها، يجب على الشركات توفيرها وفقًا لذلك والتواقيع عليها.nnu003cpu003eبعبارة أخرى، ليست 'بيانات التصدير الحالية' هي التي يمكن التخلص منها بعد عامين. يستحق الآن إعادة النظر في الأساسيات من خلال تصنيف الفواتير الجمركية والفواتير ومستندات النقل حسب الدفعات.nnu003ch2u003eخامسًا: بعض الأخطاء الأخرى السهل الوقوع فيهاu003c/h2u003ennu003culu003en u003cliu003eu003cstrongu003eإلغاء المعالجة بواسطة المواد الخام:u003c/strongu003e يجب على الشركات المنتجة أن تتقدم بطلب لإلغاء المعاملات المتعلقة بمعالجة المواد الخام تحت الرقابة الجمركية للعام السابق إلى السلطات الضريبية الرئيسية قبل u003cstrongu003e30 أبريلu003c/strongu003e من كل عام. إذا لم يتم تقديم الطلب في الوقت المناسب، فإن السلطات الضريبية الرئيسية u003cstrongu003eستؤجل معالجة استرداد (أو إعفاء) الضريبةu003c/strongu003e حتى يتم تقديم الطلب.n u003cliu003eu003cstrongu003eلا يمكن إصدار فواتير خاصة:u003c/strongu003e لا يمكن إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة للعمليات التصديرية (باستثناء الكهرباء والمياه والغاز الداخلة إلى المناطق الخاصة)،u003cstrongu003eولا يجوز إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافةu003c/strongu003e.n u003cliu003eu003cstrongu003eالتنازل يجب أن يكون بحذر:u003c/strongu003e إذا قرر المكلف التنازل تمامًا عن الاسترداد (أو الإعفاء) الضريبي واختيار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أو دفع ضريبة القيمة المضافة، فإنه u003cstrongu003eلا يمكنه مرة أخرى استخدام الاسترداد (أو الإعفاء) الضريبي أو الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لمدة ثلاث سنواتu003c/strongu003e.n u003cliu003eu003cstrongu003eلا تزيف الوثائق:u003c/strongu003e إذا كانت الفواتير الخاصة بضريبة القيمة المضافة وغيرها من الوثائق المشتراة مزيفة أو مزوّرة، أو كانت السلع المذكورة في الفاتورة لا تتطابق مع السلع المباعة فعليًا، أو كانت الأرقام غير متطابقة، سيتم التعامل معها وفقًا للسياسات ذات الصلة u003cstrongu003eباعتبارها ضريبةu003c/strongu003e، مما يؤدي إلى تحويل الاسترداد الضريبي إلى دفع ضريبة.nu003c/ulu003ennu003ch2u003eسادسًا: تكلفة الخروج عن القانون أشد مما تظنu003c/h2u003ennu003cpu003eالمادة 61 من الطريقة الجديدة تؤكد أنه في حالة الإبلاغ الكاذب عن الصادرات أو أي وسائل خداع أخرى للاحتيال على الدولة واسترداد الضريبة على الصادرات، ستقوم السلطات الضريبية بمتابعة استرداد الضريبة المحتالة،u003cstrongu003eمع غرامة تتراوح بين مرة واحدة وأربع مرات قيمة الضريبة المحتالةu003c/strongu003e. وإذا كان الأمر يشكل جريمة، سيتم ملاحقته قضائيًا. كما سيتم وقف حقه في استرداد الضريبة على الصادرات بناءً على مبلغ الاحتيال:

حالات الاحتيال على استرداد ضريبة الصادرات	مدة وقف استرداد ضريبة الصادرات
أقل من 100,000 يوان صيني (CNY)	من ستة أشهر إلى سنة واحدة
100,000 يوان صيني (CNY) فأكثر وأقل من 500,000 يوان صيني (CNY)	من سنة إلى سنة ونصف
500,000 يوان صيني (CNY) فأكثر وأقل من 5,000,000 يوان صيني (CNY) وغيرها من الحالات	من سنة ونصف إلى سنتين
5,000,000 يوان صيني (CNY) وغيرها من الحالات	من سنتين إلى ثلاث سنوات

تبدأ مدة وقف حق استرداد ضريبة الصادرات من تاريخ القرار المذكور في قرار العقوبة الضريبية الذي تصدره الإدارة الضريبية. خلال فترة الإيقاف، لا يمكن تقديم أي طلب للاسترداد أو الإعفاء من ضريبة الصادرات للعمليات التي يتم تنفيذها بشكل مستقل أو بموجب وكالة أو بالنيابة عن الغير.

سبعة: قائمة الإجراءات للمديرين المصدر في ييوو

تحقق مما إذا كان التسجيل الخاص بضريبة الصادرات (الإعفاء والاسترداد) قد تم بالفعل وما إذا كانت المعلومات المسجلة متطابقة مع الأنشطة الحالية. في حالة وجود أي تغييرات، يجب تحديث المعلومات خلال 30 يومًا.
راجع شروط الدفع في العقود الموجودة، خاصة تلك ذات دورة التسوية عبر الحدود الطويلة، لتجنب تجاوز خط "30 أبريل من العام التالي".
تأكد من أن إجراءات تسجيل المعالجة باستخدام المواد الأولية لعام 2025 قد تم تنفيذها، لتجنب تعطل الاسترداد أو الإعفاء من الضريبة بسبب ذلك.
قم بإعداد سجل للأوراق المرجعية المسجلة حسب الدفعة، سواء كانت ورقية أو إلكترونية، ويجب الاحتفاظ بها لمدة عشر سنوات.
حافظ على "توافق الثلاثة تدفقات" في عمليات الدفع والطلب على الفواتير، لتجنب الحصول على فواتير مزورة أو غير مطابقة للبضائع المشتراة.

مصادر السياسات

إعلان الدولة للضرائب رقم 5 لعام 2026 بشأن إدارة الإعفاء والاسترداد من ضريبة القيمة المضافة والرسوم الاستهلاكية على الصادرات (النص الكامل على موقع الحكومة الصينية)
تفسير السياسة لهذا الإعلان من قبل الدولة للضرائب (التفسير على موقع الحكومة الصينية)

يهدف هذا المقال فقط إلى توضيح السياسات. بالنسبة للطرق التطبيقية والوثائق المطلوبة والأوقات المحددة للإجراءات، يجب الرجوع إلى السياسات السارية حالياً وإلى توجيهات الإدارة الضريبية المحلية.