义乌老板必看：2026下半年小规模纳税人还能省哪些税？月入10万免税是真的吗？

一、月销售额10万以下免增值税，这笔账先算清楚

先说最实在的一条：小规模纳税人月销售额10万元（含本数）以下，免征增值税。对义乌做内销、走量的小老板来说，这条政策几乎天天用得上——商贸城档口一个月开票几万块很常见，只要没超过10万，增值税一分钱不用交。

政策依据是《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），有效期到2027年12月31日。也就是说，从现在到2027年底，这个"免税额"都稳稳的，老板们可以放心按这个节奏做生意。

算笔账：某饰品档口月销售额8万元，按征收率3%算原本要交2400元增值税，现在全免，一年省下近3万。这钱够付大半年档口租金了。

• 按月申报：月销售额≤10万元免征；
• 按季申报：季度销售额≤30万元免征；
• 适用3%征收率的业务减按1%征收（这条同样延续到2027年底）。

特别提醒：免税额度看的是全部销售额合计，不是单笔。这个月开了11万，哪怕只超了1万，整个月的增值税都要恢复征收，申报时务必自己先核一遍。

二、3%减按1%征收，开专票也能用

如果销售额超过了10万/月的免税额，或者客户要求开增值税专用发票，也别慌。根据2023年第19号公告，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，这条同样执行到2027年底。

在义乌做生意，外贸公司、采购商要专票是常事。以前3%的票，现在1%就能开，客户抵扣不变，你这边税负直接降了三分之二。北下朱做电商供应链的老板，一个月开几十万专票的不少，光这一条每年就能省下好几万。

对比一下：

注意：开了专票的部分，即使月销售额没超10万，专票对应的税款也要缴纳——因为专票是给下游抵扣用的，国家不能既让你免了又让客户抵了。所以能开普票的业务尽量开普票，专票留给真正需要的客户。

三、六税两费减半征收，最容易漏领的"小钱"

除了增值税，还有一批小税种可以减半：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，按50%减征。依据是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），执行到2027年底。

义乌老板普遍有房有铺，仓储、档口、自建房出租，房产税和城镇土地使用税都逃不掉。别小看这"减半"，义乌国际商贸城的商铺持有者，一年房产税加城镇土地使用税动辄上万，减半就是白省几千块。

• 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户；
• 已申报多缴的，可以申请退税或抵减以后税款；
• 附加税费随增值税走，增值税免了，附加也一并免。

四、企业所得税实际税负5%，个体户经营所得减半

如果你是有限公司，注意这条：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税——算下来实际税负只有5%。同样依据2023年第12号公告，执行到2027年底。

小型微利企业的三个条件要同时满足：从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元。义乌绝大多数中小公司都符合，等于所得税从25%直接降到5%，利润100万的公司，所得税从25万变5万，差距立竿见影。

如果你是个体工商户，还有一条：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税（财政部 税务总局公告2023年第12号）。篁园市场、北下朱大量个体户，经营所得减半后，实际税负大幅下降，进货留好凭证、账做规范，优惠才能足额享受。

五、享受优惠前的三个自查要点

优惠政策是国家给的，但能不能拿到手，看你自己账做得规不规范。义乌老板常见三个坑，务必自查：

• 申报前核对销售额：免税额度按全部销售额算，微信、支付宝收款也要入账申报，别只算开票部分；
• 发票合规：进项、销项要匹配，不能虚开；减免税项目记得在申报表对应栏次填写，别该享受没享受；
• 及时申报：逾期申报不仅影响享受优惠，还可能产生滞纳金和罚款，信用等级也会受影响。

账目混乱、数据对不上，是义乌税务稽查中最常见的风险点。宁可平时多花点心思，也别等到汇算清缴时手忙脚乱。

六、高频问题解答（Q&A）

Q1：我一个月销售额9万多，但客户要开专票，还能免税吗？

能。专票对应的税款需要缴纳，但普票部分和未开票收入合计没超10万，仍然免征增值税。简单说：超不超10万看合计销售额，专票单独交税。

Q2：这些优惠到什么时候结束？

小规模纳税人增值税减免（10万免税+1%征收率）执行到2027年12月31日；六税两费减半、小型微利企业5%税负、个体户经营所得减半，同样执行到2027年底。政策延续性强，但每年申报口径可能有微调，以最新公告为准。

Q3：我是查账征收，能享受这些优惠吗？

能。查账征收和核定征收是征收方式，小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户的税收优惠都适用，前提是符合各自的条件。

Q4：多缴的税还能退吗？

能。因政策减免多缴的税款，可以在申报期内申请退税或抵减以后期次税款，具体流程可咨询主管税务机关或专业财税机构。

Q5：开票软件里税率怎么选？

享受1%征收率的，开票时选择"1%"征收率；符合免税条件的，选择免税申报。开票和申报的征收率必须一致，避免申报比对不通过。

七、写在最后

政策红利看得见，但落地靠的是规范的账务和及时的申报。2026年下半年生意旺季即将到来，趁现在把公司的税务状况盘一遍：销售额有没有超线、有没有漏享受的减免、账目是否清晰，都是当务之急。

如果您的公司对优惠政策拿不准、账务需要规范梳理，欢迎联系金帆（义乌）财税管理有限公司——扎根义乌十年，熟悉商贸城、篁园市场、北下朱的生意模式，从代理记账到税务筹划，帮您把每一分该省的钱都省下来。政策随时在变，专业的事，交给专业的人。

来源依据：财政部 税务总局公告2023年第12号《关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策的公告》、财政部 税务总局公告2023年第19号《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》、国家税务总局浙江省税务局官网政策文件。