义乌老板必看：企业招用实习生和退休人员，社保到底怎么交？一文说清

义乌的老板们，你们公司有没有招过实习生？或者返聘过退休的老师傅、老会计？

金帆财税在服务客户时发现，很多义乌老板对"实习生和退休人员的社保到底要不要交、怎么交"这个问题糊里糊涂——有的觉得"反正不签正式合同就不交"，结果被社保稽核查到补缴加罚款；有的又交得太"积极"，退休人员还在继续交养老保险，白白浪费钱。

2026年7月24日，浙江省税务局微信公众号专门推送了《企业招用实习生和退休人员，社保要怎么处理？》，针对这个高频问题做了权威解答。今天金帆财税就来帮你把这件事彻底捋清楚。

一、先分清楚：实习生 vs 退休人员，性质完全不同

很多老板把这两类人混为一谈，觉得"反正都不是正式员工"，这是一个大坑。在法律上，这两类人的身份性质完全不同：

核心结论就是一句话：这两类人都不是"劳动关系"，所以不需要按正式员工那样交五险一金。但有个重要例外——工伤保险，下面细说。

二、实习生社保怎么处理？

（一）基本社保：不用交

实习生是在校学生，与学校之间还存在正式的"教育关系"，与用人单位之间属于劳务关系而非劳动关系。根据原劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》（劳部发[1995]309号）第12条明确规定："在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，未建立劳动关系，可以不签订劳动合同。"

既然不是劳动关系，企业就没有法定义务为实习生缴纳养老、医疗、失业、生育保险。

（二）工伤保险：强烈建议买！

虽然不用交五险，但金帆财税要提醒您——实习生在单位工作期间受伤的风险是真实存在的。义乌的小商品加工、仓储物流、电商仓库这些场景，搬运货物、操作设备都有安全隐患。

2026年多地人社部门已明确：企业可以为实习生单独参加工伤保险（也叫"单工伤险"），费用很低，一般每人每月就几十块钱。万一出事，由社保基金赔付，企业不用自己扛。

（三）个税怎么扣？

实习生报酬属于劳务报酬所得，按月预扣预缴个税：每次收入不超过4000元的，减除800元费用后按20%税率计算；超过4000元的，减除20%费用后按20%税率计算。次年由实习生自行汇算清缴，多退少补。

算笔账：实习生姜同学月薪3500元 → 应纳个税 = (3500-800)×20% = 540元，到手2960元。

三、退休返聘人员社保怎么处理？

在义乌，退休返聘特别常见——很多老会计、老车间主任、老报关员退了休还在干活。这类人的社保处理同样特殊。

（一）养老保险：绝对不能再交

已经达到法定退休年龄并领取基本养老金的人员，不能再参加基本养老保险。就算你想替他交，社保系统也交不进去。已经交了退休金的，更不可能重新参保。

❌ 常见误区：有些老板以为"我再给他交几年养老保险，他退休金能更高"——这是错误的。退休后领取的养老金已在退休时核定，后续工作不会增加养老金。

（二）医疗保险：已退休的不用交

退休人员如果已经达到医保缴费年限（一般男25年、女20年），退休后无需再缴纳基本医疗保险费，直接享受退休人员医保待遇。但如果你返聘的是尚未缴够年限的退休人员，TA自己可以按规定一次性补缴或继续按月缴纳，但这不是企业的义务。

（三）工伤保险：同样强烈建议买

和实习生一样，退休返聘人员与单位也是劳务关系。各地政策逐步放开，允许企业为超龄就业人员单独参加工伤保险。部分省市（如广东、江苏、浙江部分地区）已出台专门政策，允许超过法定退休年龄人员在继续就业期间参加工伤保险。

建议在签署劳务协议时，明确约定工伤责任归属，并尽量购买商业意外险或单工伤险。

（四）个税怎么扣？

退休返聘人员的收入也属于劳务报酬所得，按劳务报酬预扣预缴个税。退休人员领取的养老金本身是免税收入，但返聘工资是需要交税的。

算笔账：退休返聘的王会计，月薪6000元 → 应纳个税 = 6000×(1-20%)×20% = 960元，到手5040元。加上她每月4000多的养老金，合计月入9000+，还是要交税的。

四、三个常见问题（Q&A）

Q1：实习生要不要签合同？签什么合同？
A：签实习协议，不是劳动合同。实习协议应明确实习时间、工作内容、报酬标准、安全责任等条款。协议中建议注明"双方不构成劳动关系"，并明确工伤责任承担方式。

Q2：返聘退休人员，如果工作中受伤怎么办？
A：这是很多老板担心的。根据最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》，退休返聘人员与单位之间按劳务关系处理。工作中受伤，不能走工伤认定程序，但可以通过人身损害赔偿途径维权。所以，买商业意外险或单工伤险非常必要。

Q3：学校和老师介绍的短期实习（一两周）也要处理个税吗？
A：达到起征点（单次800元以上）就需要代扣代缴劳务报酬个税。如果只是两周的短期实践，报酬不高，一般不需要。但如果超过800元，税务上还是要处理的。不过金额小，实习生次年汇算清缴基本都能退回来。

五、给义乌老板的实操建议

✅ 招实习生：四步走

1. 签实习协议——明确实习期、报酬、工作内容、安全责任
2. 买单工伤险——联系当地社保局或通过人社APP办理，费用很低
3. 代扣个税——按劳务报酬预扣，每月申报
4. 保留记录——实习协议、考勤记录、报酬支付凭证，备查

✅ 返聘退休人员：同样四步走

1. 签劳务协议——而非劳动合同，明确劳务内容和报酬
2. 确认社保状态——核实对方已领取养老金、医保年限已满
3. 买商业意外险——或咨询当地能否为超龄人员单独交工伤保险
4. 代扣个税——劳务报酬按月预扣，由税务系统自动汇总

六、来源依据

• 原劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》（劳部发[1995]309号）第12条
• 《中华人民共和国社会保险法》相关条款
• 最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》
• 浙江省税务局2026年7月24日微信公众号推送：《企业招用实习生和退休人员，社保要怎么处理？》
• 浙江省人力资源和社会保障厅关于做好实习生和超龄就业人员参加工伤保险试点工作的通知
• 国家税务总局12366纳税服务平台常见问题解答
• 国家税务总局官网：www.chinatax.gov.cn
• 浙江省税务局官网：zhejiang.chinatax.gov.cn