义乌老板必看：8月残保金申报期来了！30人以下企业免缴，这笔钱到底怎么算？

义乌的老板们，8月到了，除了常规报税，还有一件容易被忽略的事——残疾人就业保障金（简称"残保金"）申报缴纳期到了。很多在商贸城、福田市场做生意的老板，第一次收到税务局的残保金申报提醒时一脸懵：这是什么费？为什么我要交？能不能不交？

今天金帆财税就把残保金讲透：哪些企业免缴、哪些企业打折、到底怎么算、怎么申报，一篇说清，帮你少花冤枉钱。

一、残保金是什么？义乌老板为什么也要交？

残保金不是税，是政府性基金。依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）和《残疾人就业条例》，用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，就应当缴纳残保金。说白了：安排残疾人就业是义务，没安排到位就缴费。

浙江省规定的安置比例是1.5%——也就是你公司有100个员工，至少要安排1.5个残疾人就业（实际按比例换算），安排不足的部分就要缴钱。

别觉得跟你没关系。义乌企业多、用人灵活，不少公司、个体户、工厂都有几十上百号人，只要在职职工超过30人且没安排残疾人，就要申报缴纳残保金。这笔钱年年有，拖不得。

二、残保金到底怎么算？一个公式讲清楚

残保金年缴纳额的计算公式：

来算一笔义乌的账。假设某公司上年在职职工50人，没安排残疾人，年平均工资8万元：

项目	数值
应安排残疾人（50×1.5%）	0.75人
实际安排	0人
差额	0.75人
残保金 = 0.75 × 8万	6万元/年

看清楚了吗？50个人的公司，一年残保金就要6万块。100人、200人的企业更多。这笔钱不申报、不缴纳，滞纳金和罚款一样不少。

三、重点来了：这三档优惠，义乌老板必须知道

好消息是，国家对残保金有一揽子减免政策。《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）明确，政策执行至2027年12月31日：

• 30人（含）以下企业：全额免征！在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金——大部分义乌小公司、个体户直接不用交；
• 安置比例1%（含）~1.5%：按应缴额的50%征收——安排了残疾人但没达标，只交一半；
• 安置比例1%以下：按应缴额的90%征收——安排了一点但很少，打九折。

另外还有个隐藏福利：残保金征收标准设了上限。上年用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计算。高工资企业也能少交一截。

四、怎么申报？两步走，别错过时间

残保金按年申报，浙江一般在每年8月申报缴纳上一年度的残保金（具体以当地残联、税务部门通知为准）。流程分两步：

第一步：申报安排残疾人就业情况

如果上一年安排了残疾人就业，需要先到当地残联（或通过"浙江省政务服务网/浙里办"）申报残疾人就业情况，经残联审核确认实际安置人数。这一步通常也在7~8月办理，别漏了。

第二步：在电子税务局申报缴纳

1. 登录国家税务总局浙江省电子税务局；
2. 搜索"残疾人就业保障金"，进入申报界面；
3. 系统自动带出在职职工人数、年平均工资等数据，核对填写；
4. 系统自动计算应缴金额并享受减免优惠，确认后申报缴纳。

如果你交给金帆财税代账，我们会直接帮你把残保金申报一起做了，该免的免、该减的减，不会多交一分钱。

五、残保金能不能不交？不交有什么后果？

有老板问：我不申报、不缴纳行不行？不行。依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》：

• 未按规定缴纳的，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；
• 逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，自欠缴之日起按日加收5‰的滞纳金；
• 情节严重的还会影响企业信用，甚至被公示、被联合惩戒。

义乌做外贸、做电商的企业，信用一旦出问题，贷款、招投标、出口资质都会受影响，得不偿失。

六、想省残保金？这两条正道最靠谱

1. 用足安置残疾人就业政策

安排残疾人就业，既履行了社会责任，又能直接抵减残保金，还能享受增值税、企业所得税、城镇土地使用税等残疾人就业税收优惠，一举多得。安置比例达到1.5%就全额免征残保金。

2. 别虚报瞒报，如实申报才能享受优惠

有的老板想通过虚报人数、隐瞒工资来"省"残保金——千万别这么干。现在金税四期下数据全打通，社保、个税、残保金申报一比对就露馅，补缴+滞纳金+罚款，比老老实实交贵得多。

七、Q&A：义乌老板最关心的5个问题

Q1：我是个体户，要交残保金吗？

关键看人数。在职职工30人（含）以下的，包括个体户，全额免征，不用交。超过30人的，按规定申报缴纳。

Q2：员工人数怎么算？兼职、临时工算吗？

按上年在职职工年平均人数计算，包括季节性用工、临时用工等。劳务派遣人员由派遣单位和用工单位通过签订协议协商确定归属，只能在一方计算。

Q3：今年新开的公司要交吗？

新办企业从成立当年起按规定计算。大多数新公司人数少，30人以下直接免征，但该申报的还是要申报，享受"免缴"不等于"不用报"。

Q4：安排残疾人就业有什么要求？

需要安排持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员，且依法与残疾人签订劳动合同、支付不低于当地最低工资的工资、足额缴纳社会保险，才能计入安置比例。

Q5：残保金可以在企业所得税前扣除吗？

可以。企业缴纳的残保金计入管理费用，可以在企业所得税税前扣除。逾期缴纳的滞纳金则不能扣除。

八、来源依据

• 《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）
• 《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）
• 《残疾人就业条例》（国务院令第488号）
• 浙江省残疾人联合会、浙江省税务局关于残疾人就业保障金申报缴纳的相关规定

金帆财税说

残保金是很多义乌老板的"知识盲区"——不知道要交、不知道怎么算、更不知道怎么免。其实政策很友好：30人以下免缴、打了折再缴、安置残疾人还能全免。关键是别错过申报期，也别硬扛滞纳金。

如果你不确定自己的公司要不要交残保金、能享受哪档优惠，或者想算算安置残疾人划不划算——来金帆财税，我们帮你把账算清楚、把申报做规范。

📍 金帆(义乌)财税管理有限公司
📞 咨询电话：0579-XXXXXXX
🌐 官网：jfcs.com.cn
🤝 专注义乌中小企业财税服务10年