2025企业所得税汇算清缴倒计时，义乌老板注意这些点

2025年度企业所得税汇算清缴即将于2026年5月31日截止，距离最后期限仅剩10天。对于义乌广大中小企业来说，及时完成汇算清缴不仅是法定义务，也是盘点全年经营成果、合理降低税负的重要机会。金帆财税为您梳理了今年的关键要点。 一、汇算清缴时间节点 2025年度企业所得税汇算清缴的申报期限为2026年1月1日至5月31日。无论是查账征收还是核定征收的企业，均需在截止日前完成申报并缴清税款。逾期申报将面临滞纳金和税务行政处罚，请务必重视。 二、今年值得关注的政策变化 1. 小型微利企业所得税优惠延续 根据财政部、税务总局公告，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。这一政策持续执行，义乌绝大多数中小企业均可享受。 2. 研发费用加计扣除 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。义乌的科技型、创新型中小企业不要忽视这项优惠。 3. 固定资产加速折旧 新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。义乌制造业、电商企业等有设备投资的企业，请确认是否符合条件。 三、义乌企业常见问题提醒 1. 发票合规性核查 汇算清缴前建议对全年发票进行梳理，确保成本费用发票真实合规。2025年以来，税务部门持续推进数电发票和金税四期建设，发票数据的自动比对能力大幅提升，不合规发票将面临调整风险。 2. 关联交易申报 义乌外贸企业较多，如有与境外关联方的业务往来，需注意填报《关联业务往来报告表》。关联交易的定价应符合独立交易原则，避免被认定为转移定价。 3. 弥补亏损的运用 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，最长结转年限为十年（高新技术企业和科技型中小企业为十年）。请检查往年可弥补亏损额度是否已在申报中充分运用。 四、温馨提示 如果您的企业尚未完成2025年度汇算清缴，建议尽快整理财务资料，核对账务数据。如对政策适用存在疑问，欢迎咨询金帆（义乌）财税管理有限公司，我们将为您提供专业的汇算清缴辅导服务。 来源：国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn）、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例