义乌老板注意：2026年这项个税优惠继续执行！个体户年省数万元的操作指南

在义乌，个体户是最常见的市场主体形式——从国际商贸城的摊位商户，到篁园市场的服装店主，再到北下朱的电商创业者，绝大多数义乌老板都是以个体工商户的身份在经营。

金帆财税要告诉大家一个好消息：2026年，个体工商户个人所得税减半征收政策继续执行！而且优惠力度比之前更大！

一、政策核心内容

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）及后续延续执行文件，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

这意味着：

优惠期限超长：整整5年有效期，政策稳定性强
减免力度大：应纳税所得额200万以内的部分直接减半征收
叠加享受：可以和其他税收优惠同时享受

这是国家税务总局为支持个体工商户发展推出的重磅减税政策，义乌的个体户老板们务必要充分利用起来。

二、算一笔账：义乌个体户到底能省多少钱？

我们以义乌一位年应纳税所得额50万元的个体户老板为例，来算一下实际能省多少钱：

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3万元	5%	0
2	3万-9万元	10%	1500
3	9万-30万元	20%	10500
4	30万-50万元	30%	40500
5	超过50万元	35%	65500

未享受优惠时：应纳税额 = 50万 × 30% - 40500 = 109,500元

享受减半优惠后：应纳税额 = 109500 × 50% = 54,750元

一年节省：54,750元！

年应纳税所得额越高，节省的税额越多。对于年应纳税所得额200万的个体户，一年可以省下超过17万元的个人所得税。

三、义乌个体户如何享受这项优惠？

好消息是：这项优惠不需要单独申请！

个体工商户在办理个人所得税经营所得预缴申报和年度汇算清缴时，税务机关的系统会自动计算并减免。具体操作如下：

方式一：通过自然人电子税务局（网页端）

登录国家税务总局自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）
选择"经营所得"—"预缴纳税申报"或"年度汇缴申报"
填写收入、成本、费用等信息
系统自动计算减免税额，在"减免税额"栏显示减半征收金额
核对无误后提交即可

方式二：通过扣缴端软件

登录自然人电子税务局（扣缴端）
进入"经营所得"模块
录入收入和扣除信息
系统自动带入减半政策，生成减免税额
确认申报

如果您是委托代理记账公司（如金帆财税）处理税务申报，我们会帮您核对政策享受情况，确保不错过任何一项优惠。

四、需要特别注意的几个问题

1. 年应纳税所得额怎么算？

年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 业主减除费用6万元/年 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。不是营业额，也不是毛利润。

2. 多处经营所得怎么办？

如果个体工商户老板在多地有经营所得，需要合并计算全年应纳税所得额。年度汇算清缴时，将所有经营所得合并计算，再享受减半优惠。

3. 核定额征收的个体户能享受吗？

可以。采用核定征收方式的个体工商户，税务机关在核定税额时已经考虑了减半政策。如果您感觉核定额偏高，可以向主管税务机关申请调整。

4. 优惠政策之间的叠加

个体工商户减半征收政策可以与以下政策叠加享受：

增值税小规模纳税人减免政策（月销售额10万元以下免征增值税）
"六税两费"减半征收政策（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加）
重点群体创业就业税收优惠

五、温馨提示

现在是2026年5月底，很多个体户正在做2025年度的经营所得汇算清缴（截止日期为2026年3月31日，已截止）。如果您还没有完成申报，请尽快补报，避免产生滞纳金甚至罚款。

同时，2026年的预缴申报工作正在进行中，请务必按时按规申报，确保充分享受政策红利。

义乌的个体工商户数量庞大，占了市场主体的绝大多数。国家出台这样大力度的减税政策，就是为了扶持个体经济发展。作为义乌专业的财税服务机构，金帆财税建议所有个体户老板：了解政策、用好政策，把省下来的钱投入到经营发展中，让生意越做越大。

如果您对个体户个人所得税申报或减半征收政策有任何疑问，欢迎随时联系金帆（义乌）财税管理有限公司，我们为您提供专业的财税服务！

政策依据：财政部税务总局公告2023年第12号、财政部税务总局公告2024年第X号（延续执行文件）、《中华人民共和国个人所得税法》。金帆（义乌）财税管理有限公司整理发布。

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