汇算清缴完成≠万事大吉！义乌企业下半年必看5个税务点

汇算清缴完成≠万事大吉！义乌企业2026下半年必须关注的5个税务关键点

今天是5月31日，2025年度企业所得税汇算清缴的最后一天。如果您已经完成了申报，恭喜您顺利过关。但金帆财税要提醒各位义乌老板：汇算清缴的完成，只是一年税务工作的"中点"，而不是"终点"。

根据国家税务总局最新数据，2026年1至4月全国企业销售收入同比增长6.6%，浙江一季度工业销售收入达到3.4万亿元，同比增长8.3%，经济运行开局稳健。在经济持续复苏的大背景下，下半年有哪些税务关键点需要提前布局？金帆财税为您逐一梳理。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，2026年延续执行。这意味着符合条件的义乌小微企业，实际税负率仅为5%。

需要特别注意的是：小型微利企业的认定标准——年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。义乌绝大多数中小企业都符合这一条件，请务必在季度预缴时正确享受优惠。

根据财政部、税务总局公告，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。义乌有大量从事商贸、餐饮、服务行业的个体户，这一政策可以直接降低您的税负。

实操提示：这项优惠在预缴阶段即可享受，不必等到年度汇算。如果您前几个季度没有享受，可以在下半年预缴时补充享受未享月份的减免额度。

根据现行政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税的政策继续执行。同时，月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）的小规模纳税人免征增值税。

义乌很多小商户问：按月申报好还是按季申报好？金帆财税的建议是：看您的收入波动情况。如果某个月生意好、某个月生意淡，按季申报可以利用不同月份之间的盈亏平衡，享受更多免税额度。如果每个月收入相对平均，两种方式差别不大。如有需要，您可以向主管税务机关申请变更纳税期限。

根据国家税务总局公告，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

很多义乌老板觉得"研发"是大公司的事情，跟自己无关——这是一个误区。根据相关政策，制造业企业哪怕只是改进了生产工艺、开发了新模具、设计了新包装，都有可能被认定为符合条件的研发活动。建议有技术改进投入的企业，主动与专业财税机构沟通，评估是否能享受这项优惠。

近期，税务部门集中曝光了8起私户收款偷逃税案件，全国八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作也在深入推进。浙江省税务局数据显示，发票数据监控能力持续提升，全国违规开票企业和金额呈下降趋势。

对义乌企业来说，这意味着：

汇算清缴结束了，但税务合规是持续的过程。2026年下半年的税务规划，建议义乌企业从今天就开始思考：上半年有哪些优惠没有用足？下半年的经营预算中是否预留了税务成本？是否需要调整申报方式以优化税负？

如果您在这些方面有任何疑问，欢迎联系金帆财税。作为扎根义乌十年的财税服务机构，我们致力于帮助本地中小企业合法合规地降低税负、规避风险，让您把更多精力放在生意上。

数据来源：国家税务总局官网、国家税务总局浙江省税务局官网

本文为财税知识科普，具体申报请结合企业实际情况或咨询专业财税机构。