义乌老板注意：2026年增值税法实施半年，这6大变化直接影响你的钱袋子！

在义乌国际商贸城做五金生意的老张，去年一个月开票80万，增值税一分不用交。今年同样的生意、同样的开票量，突然就要交税了。老张一脸懵："这到底怎么回事？"

答案很简单——2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行，原来执行了30多年的《增值税暂行条例》同步废止。 这部法律从"条例"升级为"法律"，不仅仅是名称的变化，里面的规则也实打实地变了。

到今天已经实施快半年了，很多义乌老板还没完全搞清楚新法对自己生意的影响。金帆财税结合半年来服务的上百家义乌企业遇到的实操问题，给你把增值税法实施后最核心的6大变化一次讲清楚。

一、小规模纳税人月销售额免税标准调整

先说老张遇到的那个问题。

根据《中华人民共和国增值税法》第六条及财政部、税务总局相关公告，小规模纳税人发生应税交易，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

这里有个关键细节：新政明确要求"合计月销售额"的计算口径更加严格。

法律依据：《中华人民共和国增值税法》第六条；《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号，2026年延续执行）

过去有些义乌老板选择按月申报，一个月开票99,000元，以为9万9没超10万就不用交税。但新法实施后，税务机关对"合计月销售额"的认定更严格——包括所有开具的增值税发票、普通发票、未开票收入全部加在一起算。 如果你的实际总收入超过了10万，哪怕你只开了9万9的票，也要全额纳税。

算账对比：

情形	开票金额	未开票收入	合计月销售额	是否免税
老张（去年）	8万	2万（没入账）	8万（申报数）	✅ 免税
老张（今年）	8万	2万（被查出）	10万	❌ 需全额缴税+罚款

金帆建议：如实申报全部收入，未开票收入也要入账。合理规划开票节奏，如果某个月超了10万，可以选择按季度申报，用一个季度的额度来分摊。

二、"应税交易"范围扩大，直播带货也要交税

增值税法将"应税交易"的定义从原来的"销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产"，升级为了更全面的法律定义，首次将"电子商务""平台经济"等新型交易模式纳入法律规制范围。

法律依据：《中华人民共和国增值税法》第三条、第四条

这对义乌的电商老板来说影响巨大。北下朱的直播带货、篁园市场的线上引流转线下成交、甚至微信群里的拼单团购——只要是产生了商品或服务的交易行为，都需要依法缴纳增值税。

特别是：

• 直播带货不论在哪个平台，只要有销售额都要申报
• 通过微信/支付宝个人收款码收的货款，属于未开票收入，也要申报
• 跨境电商零售出口适用免税政策，但在国内采购环节要注意取得合规发票

三、留抵退税制度法治化

增值税法将留抵退税制度从原来的"试点政策"正式写入法律，明确了符合条件的纳税人可以申请退还期末留抵税额的权利。

法律依据：《中华人民共和国增值税法》第十五条

这对义乌出口企业尤其重要。以前很多外贸老板担心退税政策变来变去，现在写入法律后，政策稳定性大大增强。

申请留抵退税的基本条件：

1. 纳税信用等级为A级或B级
2. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税发票情形
3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
4. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

符合条件的企业，可以通过浙江省电子税务局在线申请，一般10个工作日内到账。

四、进项税额抵扣规则更严，"白条"不能抵了

增值税法进一步强化了"凭票抵扣"原则。这意味着：

• 只有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等合法扣除凭证的，才能抵扣进项税额
• 拿白条、收据、送货单入账的，一律不能抵扣
• 个人消费、集体福利相关的进项税不得抵扣
• 贷款服务相关的进项税额仍不得抵扣

法律依据：《中华人民共和国增值税法》第十二条、第十三条

义乌老板最容易踩的坑：从小商品市场进货，对方不给开专票只给开普通收据，这种情况在增值税法下完全不能抵扣进项税。

金帆财税的建议是：进货时尽量要求供货方开具增值税专用发票，哪怕多付一点点税钱，综合算下来可能比不能抵扣更划算。

五、混合销售与兼营的认定更清晰

增值税法对混合销售和兼营的税务处理做了更加明确的规定，减少了实务中的争议。简单来说：

• 混合销售：一项销售行为既涉及货物又涉及服务，按照主营业务的税率统一征税
• 兼营：纳税人兼营不同税率的项目，应分别核算销售额；未分别核算的，从高适用税率

法律依据：《中华人民共和国增值税法》第八条、第九条

举例说明：义乌一家做窗帘的老板，卖窗帘（增值税13%）的同时提供安装服务（建筑服务9%），如果合同中写清卖窗帘和安装服务是两项独立的业务，可以分别按13%和9%计税；如果合同没有分开，就被认定为混合销售，全部按13%缴税。

金帆建议：合同一定要分开写清楚，能省下的税就是纯利润。

六、法律处罚力度加大，合规成本更低但违法成本更高

增值税法对违法行为的处罚做出了更严密的规定：

• 虚开增值税专用发票的，最高可处无期徒刑（依据《刑法》第二百零五条，增值税法衔接适用）
• 偷税的，除了补缴税款和滞纳金，还要处以不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
• 拒绝提供纳税资料的，可处1万元以下罚款；情节严重的处1万-5万元

特别是浙江税务在2026年上半年已经连续查处多起涉税违法案件，义乌的企业家们一定要引以为戒。

常见问题解答（Q&A）

Q1：我是做电商的，月销售额不到10万，还需要申报吗？

需要。免税不等于不申报。即使享受免税政策，也要按期进行增值税申报（零申报或免税申报），否则可能被列入非正常户，影响后续开票和经营。

Q2：我现在是一般纳税人，可以转回小规模纳税人吗？

不可以。 按照现行规定，一般纳税人不得转为小规模纳税人。所以在认定一般纳税人之前，一定要确认年销售额是否会超过500万的标准。

Q3：增值税法实施后，税率有变化吗？

基本税率没有变化：13%（货物、劳务）、9%（不动产、农产品等）、6%（现代服务业），小规模纳税人征收率仍为3%（特殊时期有减免政策按公告执行）。增值税法将这些税率正式写入法律，增强了长期稳定性。

Q4：国外客户不要发票，我可以不申报这笔收入吗？

不可以。 无论客户是否要求开具发票，只要发生了应税交易，都必须依法申报纳税。特别是出口业务，不申报还可能影响后续的出口退税资格。

Q5：我在商贸城进货，供货方不给开发票怎么办？

可以要求供货方到税务局代开发票，或者更换能提供发票的供应商。没有进项发票，意味着多交增值税，一年下来可能多交几千甚至几万块。

温馨提示

增值税法实施已满半年，很多规则已经正式落地执行。现在是2026年6月底，各企业正在进行第二季度的增值税申报工作。

特别提醒：

• 第二季度增值税申报截止日即将到来，请确认申报数据准确无误
• 核对你的进项发票是否齐全，是否有遗漏抵扣
• 检查你的小规模纳税人免税额度是否合理使用

增值税涉及面广、计算复杂，如果你对政策变化还有不清楚的地方，或者需要专业的税务咨询服务，欢迎联系金帆财税——我们立足义乌，专注服务义乌中小企业，帮你合规经营、少花冤枉钱。

来源依据：
• 《中华人民共和国增值税法》（2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，2026年1月1日起施行）
• 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）
• 国家税务总局浙江省税务局官方网站（zhejiang.chinatax.gov.cn）
• 国家税务总局全国增值税发票查验平台（inv-veri.chinatax.gov.cn）