义乌老板必看：有境外收入的注意了！6月30日截止，这笔个税再不申报就晚了

义乌是全球小商品的集散地，在这里做生意的老板们，多多少少都跟"境外"沾边——有的是做外贸出口的，有的是在跨境电商平台（亚马逊、速卖通、Temu、SHEIN）上卖货的，还有的在海外有房产有租金收入，甚至有些老板已经拿了境外身份或者在境外有公司。

金帆财税要紧急提醒各位老板：6月30日，是2025年度境外收入个人所得税汇算清缴的截止日期！

浙江省税务局官方微信公众号在6月24日发布了《有境外收入的请留意！这笔个税申报6月30日截止》的提醒。距离截止日期仅剩4天，还没申报的老板请务必抓紧时间。

一、什么是境外收入个税申报？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，中国税收居民个人从中国境内和境外取得的所得，都需要依法缴纳个人所得税。

简单来说，只要你是中国税收居民（通常指在中国境内有住所，或者一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天），你在全球范围内取得的收入，都应当向中国税务机关申报纳税。

境外收入包括但不限于：

• 在境外工作取得的工资薪金
• 境外企业分配的股息、红利
• 境外房产的租金收入
• 境外银行利息
• 境外转让财产的收益
• 境外个体工商户、合伙企业的经营所得
• 跨境电商在海外平台的销售收入（如果通过境外主体运作）

很多义乌老板觉得："我这个钱是在国外赚的，又没汇回中国，不用交中国的税吧？"——这是完全错误的理解。中国税收居民全球征税的原则，跟钱有没有汇回国内没有关系。

二、截止时间：2026年6月30日

本次申报的是2025年度的境外收入个人所得税综合所得汇算清缴。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得境外所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。

• 申报期间：2026年3月1日 — 2026年6月30日
• 距离截止：仅剩4天！
• 申报方式：通过个人所得税APP或自然人电子税务局办理

三、境外收入怎么交税？能抵免吗？

境外税额抵免制度

很多老板担心"两头交税"的问题。实际上，我国有境外税额抵免制度：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，居民个人从中国境外取得的所得，在境外已经缴纳的个人所得税税额，可以在计算中国应纳个人所得税时予以抵免。

具体规则：

• 抵免限额：境外所得按中国税法计算的应纳税额
• 超出部分：超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
• 不足部分：低于抵免限额的，需要在中国补缴差额

举个例子：

义乌做外贸的老张，2025年在A国取得经营所得折合人民币100万元，在A国已经缴纳了15万元的所得税。按中国税法计算，这100万元应缴纳20万元的个人所得税。

• A国缴纳的15万元可以全额抵免
• 老张还需要在中国补缴：20万 - 15万 = 5万元

如果老张在A国缴纳了22万元（超过抵免限额2万元），那么抵免限额20万元，多出的2万元可以结转到以后5年继续抵免。

不同所得项目的计税方法

境外收入按照所得类型分别计算：

• 综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）：适用3%-45%的超额累进税率
• 经营所得：适用5%-35%的超额累进税率
• 利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得：适用20%比例税率

四、实操指南：4步完成境外收入个税申报

第一步：准备材料

• 境外收入证明（银行流水、合同、税单等）
• 境外已纳税证明（境外税务机关出具的完税凭证）
• 境外收入对应的成本费用凭证（如有）
• 翻译件（境外材料为非中文的，需附中文翻译件）

第二步：登录个人所得税APP

打开个人所得税APP，选择"综合所得年度汇算"或"经营所得汇算清缴"。

第三步：填写境外收入

1. 在申报页面找到"境外所得"填写模块
2. 逐项填写境外收入类型、金额、币种
3. 填写境外已纳税额，上传完税证明
4. 填写汇率折算（按申报期最后一日人民币汇率中间价折算）

第四步：提交申报并缴税

系统会自动计算应补（退）税额，核对无误后提交即可。如需补税，请在6月30日前完成缴纳。

五、不申报的后果有多严重？

很多义乌老板觉得"国外挣的钱国内又不查"，但近年来税务大数据联网和CRS（共同申报准则）的实施，让境外资产和收入越来越透明：

• CRS信息交换：中国已与100多个国家和地区建立了金融账户信息自动交换机制，你在境外的银行账户、保险、基金等金融资产信息会自动交换回中国税务机关
• 数据比对：税务机关通过大数据比对，发现未申报境外收入的，会依法处理
• 滞纳金：逾期未申报的，按日加收万分之五的滞纳金
• 罚款：少申报的，处少缴税款50%以上5倍以下的罚款
• 信用影响：纳入个人信用记录，影响贷款、出行等

六、义乌老板特别注意事项

1. 跨境电商卖家

很多义乌电商老板通过亚马逊、Temu、TikTok Shop等平台卖货到海外。如果您是通过中国公司或个体户在运营，收入属于境内经营所得。但如果您在境外（如香港、美国）注册了公司，通过境外主体收取销售款，那么这部分收入可能需要申报境外所得。

请咨询专业财税顾问，确认您的业务模式属于哪种情况。

2. 境外有房产出租的

在海外买了房子出租收租金的，租金收入属于境外财产租赁所得，需要全额申报。

3. 境外有公司的

在境外设立了公司的，如果公司不分红，通常公司层面的利润不需要在中国缴税。但一旦公司向您个人分红，分红所得需要申报个人所得税。

4. 已经拿了境外身份的

已经取得境外永久居留权或国籍的，需要判断是否仍为中国税收居民。一般来说，在境内有住所或者一个纳税年度内居住满183天的，仍视为中国税收居民，需要申报全球所得。

七、时间紧迫，怎么快速处理？

距离6月30日截止日期只有4天时间了。如果您有以下情况之一，建议立即联系我们：

• 境外收入类型复杂，不确定如何申报
• 境外完税凭证不完整，需要专业判断抵免金额
• 涉及跨境业务架构，需要税务合规规划
• 从未申报过境外收入，担心历史遗留问题

金帆财税深耕义乌10年，服务过大量外贸和跨境电商企业，对境外收入税务申报有丰富的实操经验。时间紧迫，别再等了！

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来源依据：

• 《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）
• 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）
• 《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）
• 浙江省税务局官方微信公众号提醒（2026年6月24日）
• 国家税务总局自然人电子税务局操作指引

本文仅供一般参考，不构成法律或税务建议。具体情况请咨询专业财税顾问。