义乌老板注意：2026年小规模纳税人增值税优惠政策继续执行！月销售额10万以下免税全攻略

在义乌做生意的老板们，绝大多数都是小规模纳税人——从国际商贸城的档口商户，到江东的电商卖家，再到北苑的加工厂老板，大家平时最关心的就是：增值税到底交多少？有没有优惠？

金帆财税给大家吃一颗定心丸：2026年，小规模纳税人增值税减免政策继续执行！月销售额10万以下免征增值税，3%征收率减按1%征收的政策也还在！

一、2026年小规模纳税人增值税优惠有哪些？

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）及后续延续执行文件，目前以下优惠政策明确延续：

• 月销售额10万元以下（含本数）免征增值税——适用于所有小规模纳税人，无论是开具普票还是未开票收入，合计月销售额不超过10万元的，全部免税
• 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税——适用于月销售额超过10万元的小规模纳税人，或者需要开具专票的情况
• 政策有效期至2027年12月31日——这一点非常关键，意味着接下来一两年内都不用担心政策变动

简单说：生意做得小的，直接不用交增值税；生意大了点的，交1%就行，比原来的3%少了三分之二。

二、算一笔账：义乌小规模纳税人到底能省多少？

义乌小商品批发行业毛利率普遍在10%~20%之间，增值税的减免对利润影响非常直接。

场景一：月销售额8万元（10万以下）

• 原政策：需缴纳增值税 = 8万 × 3% = 2,400元/月
• 新政策：0元/月
• 一年节省：28,800元

场景二：月销售额30万元（超过10万）

• 原政策：需缴纳增值税 = 30万 × 3% = 9,000元/月
• 新政策：需缴纳增值税 = 30万 × 1% = 3,000元/月
• 一年节省：72,000元

这还只是增值税本身，别忘了还有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加这"三小税"。增值税交得少了，这三项附加税费也相应减少，属于叠加节省。

三、这些优惠怎么享受？操作指南来了

好消息是：这些优惠政策不需要单独申请，申报时系统自动减免。

增值税申报步骤（电子税务局操作）

1. 登录浙江省电子税务局（https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn）
2. 选择"我要办税"—"税费申报及缴纳"—"增值税及附加税费申报（小规模纳税人）"
3. 填写本期销售收入（系统会自动判断是否享受免税）
4. 如月销售额未超过10万元，系统自动在"免税销售额"栏填入相关金额
5. 如超过10万元但适用减按1%征收，系统自动按1%计算应纳税额
6. 核对无误后提交申报，完成税款缴纳

需要特别注意：如果申报时系统没有自动带出减免，可能是征收品目或纳税人资格设置有问题，可以联系主管税务机关或您的代理记账公司核实。

四、几个容易踩坑的问题

1. 开了专票还能享受免税吗？

这个问题是义乌老板问得最多的。答案是：可以，但要分情况。小规模纳税人开具增值税专用发票的部分，需要按1%或3%缴纳增值税（不能免税），因为专票的购买方需要抵扣进项税。而开具普通发票的部分，月销售额合计不超过10万元的，仍然可以享受免税。简单说，专票部分要交税，普票部分按总额判断是否免税。

2. 差额征税怎么算销售额？

从事旅游服务、劳务派遣等差额征税业务的纳税人，以差额后的销售额来判断是否超过10万元。也就是说，扣除代付的成本费用后的净额不超过10万元的，也可以享受免税。

3. 销售额包括自开和代开发票吗？

包括。无论您是自开发票、去税务局代开发票，还是未开票的销售收入，全部加在一起计算月销售额是否超过10万元。不要以为没开发票就不算收入。

4. 小规模纳税人还可以享受"六税两费"减半吗？

可以！根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，小规模纳税人（含个体工商户）在2027年12月31日前，可以叠加享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收的优惠。

也就是说，如果您月销售额超过10万元需要交增值税，对应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也只需交一半。

5. 一般纳税人和小规模纳税人怎么选？

当您年销售额超过500万元时，会被强制认定为一般纳税人。但在500万以内，您可以自行选择。义乌很多做批发生意的老板，在年销售额200万~500万之间时，如果客户主要是个人或不需要专票的小商户，保持小规模纳税人身份往往更划算。反之，如果下游客户都是大企业、要求开13%的专票，那可能需要转为一般纳税人。

五、2026年还有哪些值得关注的增值税变化？

数电票全面推广

2025年起，浙江省全面推进全面数字化电子发票（数电票）。义乌的小规模纳税人现在可以通过电子税务局直接开具数电票，不需要再使用税控盘或UKey。好处是：开票更方便、领票不限量、自动归集数据。如果有老板还没开通数电票，可以找我们金帆财税帮您搞定。

增值税法正式施行

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行。这是我国增值税制度从"暂行条例"升级为"法律"的重要里程碑。对于小规模纳税人来说，征收率3%的法定位阶更高了，政策稳定性更强，但实际执行层面的优惠政策与之前基本保持一致。

六、金帆财税的几点建议

第一，用好政策就是赚钱。在我们服务的义乌企业中，不少老板对税收优惠政策不够了解，该享受的减免没享受，一年下来多交了好几万冤枉钱。建议每个季度至少梳理一次企业适用的优惠政策。

第二，规范经营比省税更重要。享受优惠政策的前提是合规经营。一定要做到收入进账、成本有票、账目清楚。不要为了省一点税去搞"两套账"或者隐匿收入，得不偿失。

第三，专业的事交给专业的人。金帆财税扎根义乌十余年，专门为义乌中小企业提供代理记账、税务申报、财税咨询等服务。政策有变化我们第一时间通知，申报有诀窍我们手把手教您操作。

如果您对增值税优惠政策还有疑问，或者想确认自己的企业是否充分享受了税收减免，欢迎随时联系金帆财税——我们帮您把账算清楚、把税交明白。

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来源依据：

• 《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日起施行）
• 《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
• 国家税务总局浙江省电子税务局操作规范
• 国家税务总局全国增值税发票查验平台（www.chinatax.gov.cn）