义乌老板注意：2026年7月起个税两大新政落地！反向开票降负、换房退税继续

2026年7月1日起，有两项个人所得税新政正式落地实施，一项涉及资源回收行业的反向开票个税优惠，一项延续了换购住房的个税退税政策。

别看这两项政策看起来跟一般生意人没关系，金帆财税仔细研究后发现——这两项政策跟义乌很多老板都沾得上边，用好了能省不少钱。

下面我们一条一条说清楚。

一、反向开票个税降了：60万以下按0.25%预缴

根据《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第号），自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过"三流合一反向开票"向资源回收企业销售收购的报废产品，个人所得税预征率大幅下调。

具体来说：

• 年销售额不超过60万元（不含增值税）的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税
• 超过60万元的部分，仍按0.5%预缴

这个政策是什么意思？跟义乌老板有什么关系？

什么是反向开票？

简单说，资源回收企业向个人收购废旧物资时，由回收企业反向给个人开具发票，所以叫"反向开票"。这是2024年国家税务总局推出的便利措施（国家税务总局公告2024年第5号），解决回收行业"源头票难取"的问题。

2024年刚推出时，反向开票按0.5%预征个税。现在新政把这个预征率打了对折——60万以内只要交0.25%。

义乌谁用得上？

义乌作为全球小商品集散地，回收行业非常活跃：

• 废纸箱回收——国际商贸城、物流园每天产生大量纸箱包装
• 废塑料回收——义乌周边有大量塑料制品加工厂
• 废金属回收——五金工具、饰品配件加工产生的边角料
• 旧电器回收——电商退货、库存积压的电子产品

这些行业的个人经营者卖废旧物资给回收公司时，以前要么没票被压价，要么开票按0.5%交税。现在60万以内的部分只要0.25%，100万的废旧物资，光个税就能省下2500块钱。

算一笔账

年反向开票销售额	旧政策（0.5%）	新政策	每年省多少
30万	1,500元	750元	省750元
60万	3,000元	1,500元	省1,500元
100万	5,000元	3,500元	省1,500元

注意：反向开票预征的个税不是最终税负，年度汇算清缴时多退少补。也就是说，预征率降低不代表最终交的税就少了一半，但资金占用压力确实减轻了。

二、换购住房个税退税延续到2027年底

第二条跟更多义乌老板有关——卖旧房换新房，可以退个税。

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号），在2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房，并在出售后1年内重新购买住房的，可以申请退还已缴纳的个人所得税。

能退多少钱？

卖房时交的个税怎么算？通常按成交价的1%或差价的20%（两者取较低者）。

举个例子：

义乌老板张先生2026年3月卖掉一套老房子，成交价200万，缴纳个税2万元（200万×1%）。6月份在义乌买了一套新房，总价250万——因为新房价格高于旧房，退全额2万元。

如果张先生买的新房180万（低于卖房价），则按比例退税：180万÷200万×2万 = 退1.8万元。

义乌老板特别关注

很多义乌老板名下有多套房产用于出租或经营。换购住房退税政策需要注意几点：

• 必须是同一城市：卖的是义乌的房子，买的也必须是义乌的房子
• 卖房人和买房人须一致：必须是同一个人或夫妻
• 1年内完成：卖房到买新房之间的时间间隔不超过1年
• 只能享受一次：同一套出售住房，只能申请一次退税

如果你正在考虑置换房产，务必注意这个时间限制，错过了就没办法补退。

怎么操作？

符合条件的纳税人，在购买新房后，携带以下材料到义乌市税务局办理：

1. 纳税人身份证件
2. 原住房的房屋交易合同
3. 新购住房的房屋交易合同（或不动产权证书）
4. 原住房缴纳个人所得税的完税凭证

也可以通过自然人电子税务局（etax.chinatax.gov.cn）在线提交申请，省得跑腿。

三、提醒：2025年度个税汇算清缴最后核查期

最后提醒一下义乌的老板们。

2026年6月30日，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已经截止。如果你还没完成申报，请尽快补报，避免产生滞纳金和罚款。

对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营者，别忘了经营所得汇算清缴的截止日期是2026年3月31日。如果错过了，同样会产生滞纳金。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。拖得越久，罚得越多。

四、常见问题

Q：反向开票的个税降了，是不是说回收行业可以少交很多税？

A：反向开票是按0.25%或0.5%预征，不是最终税负。年度汇算清缴时要按经营所得5%-35%的超额累进税率计算，多退少补。但预征率降低意味着平时占用的资金减少了，对现金流是有帮助的。

Q：换购住房退税，2025年卖房2026年买房能退吗？

A：可以。只要卖房时间和买房时间都在政策有效期内（2024年1月1日至2025年12月31日……注意：不同阶段的政策期限不同）。2026年新政有效期为2026年1月1日至2027年12月31日，如果你在2026年卖房并在1年内买房，完全适用新政。

Q：我是义乌做废品回收生意的，怎么享受反向开票优惠？

A：首先要确定你合作的下游回收企业是否具备反向开票资格。如果是正规回收企业，他们会在收购时为你反向开具发票，系统自动按新税率预征个税。如果对方不主动操作，你可以要求他们按新政执行。

Q：换购住房退税，商业性质的公寓能退吗？

A：不可以。政策明确规定适用的是"住房"，商业、办公、厂房性质的不动产不在此列。

五、温馨提示

以上两项新政7月1日起已经正式执行，符合条件的义乌老板可以马上行动起来。

如果你对政策的具体适用有疑问，或需要代办税务申报，欢迎联系金帆财税——我们扎根义乌十年，专注中小企业财税服务，帮你把该省的钱省到位。

来源依据：

• 《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第号，2026年5月29日）

• 《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号）

• 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者"反向开票"有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）

• 国家税务总局浙江省税务局官网：zhejiang.chinatax.gov.cn

• 中华人民共和国税收征收管理法