义乌老板注意：上半年税务申报快截止，这5个坑别踩

一、半年报来了，你准备好了吗？

2026年已经过半，义乌的老板们，6月到7月是税务申报的关键节点——企业所得税半年预缴、增值税申报、以及个体工商户的经营所得个税汇算清缴（2025年度）都集中在这段时间。特别是国际商贸城、篁园市场、北下朱电商村的老板们，生意忙归忙，税务这道坎可别踩空了。

很多老板以为"找个会计报一下就行"，但每年因为疏忽大意导致的逾期申报、数据错报、扣除项遗漏，最后被罚了滞纳金才后悔。我们今天就把上半年最容易踩的几个坑，一个一个捋清楚。

二、增值税申报：小规模纳税人别多缴冤枉钱

2026年小规模纳税人增值税政策要点

根据国家税务总局公告，2026年小规模纳税人继续享受增值税减免政策。目前政策要点如下：

• 月销售额不超过10万元（季度不超过30万）的小规模纳税人，免征增值税；
• 超过上述标准的，按1%征收率计算缴纳增值税（非3%）；
• 适用3%预征率的预缴增值税项目，同样减按1%预缴。

很多义乌做批发生意的老板容易混淆一个概念："我开了专票，也能免税吗？"——不能。无论销售额多少，开具增值税专用发票的部分，都需要按1%缴纳增值税。只有开具普通发票的部分才计入免税额度。

开票类型	月销售额≤10万	月销售额>10万
增值税专用发票	按1%缴税	按1%缴税
增值税普通发票	免征	按1%缴税

常见错误：销售额统计遗漏

有些老板在商贸城做多个摊位，或者线上线下同时经营，以为"分开核算、各自不超10万"就没事。这是大错特错。同一纳税人（同一税号）的所有销售额要合并计算。北下朱的电商老板尤其要注意：线上平台的销售收入也属于应税销售额，漏报就是偷税。

三、个体工商户：经营所得个税汇算清缴别错过

2025年度汇算清缴截止到6月30日

时间提示：虽然现在是7月初，但如果您的2025年度经营所得个税汇算清缴还没完成，已经属于逾期。赶紧联系您的会计处理。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者的经营所得，需要在次年3月1日至6月30日完成汇算清缴。

减半征收政策延续：根据财政部、税务总局公告，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这是一项实打实的优惠，义乌成千上万的个体户都能享受。

算个账：

• 老张在义乌国际商贸城做玩具批发，2025年经营所得应纳税所得额30万元
• 原本应缴个税约 55,000元
• 减半征收后只需缴 27,500元
• 直接省了 27,500元 —— 相当于多赚好几单大生意

常见扣除项遗漏

很多个体户老板申报时，该扣的没扣，导致多缴了税。以下扣除项一定要用上：

• 业主本人基本减除费用：每年6万元（每月5000元）；
• 专项附加扣除：子女教育、赡养老人、住房贷款利息/租金、大病医疗等；
• 社保、公积金：业主本人缴纳的部分可以扣除；
• 经营成本：进货成本、店铺租金、员工工资、水电费、运输费、平台服务费等。

四、老板们最关心的几个问题（Q&A）

Q1：我既有公司（有限责任公司）又有个体户，怎么缴税？

公司缴纳企业所得税（一般税率25%，小微企业优惠税率5%/10%），个体户缴纳经营所得个税（5%-35%超额累进税率）。两者独立核算，各自申报。但要注意：家庭成员之间、关联企业之间的交易要符合独立交易原则，避免被税务机关核定调整。

Q2：我是做跨境电商的，销售收入怎么申报？

通过电商平台（亚马逊、速卖通、TikTok Shop等）取得的收入，都需要如实申报。如果已在境外缴纳了所得税，回国申报时可以按规定抵免境外所得税，避免重复征税。义乌做跨境电商的老板多，很多以为"钱没进国内账户就不用报"——这是错误理解。

Q3：公司没有业务，0申报可以吗？

可以，但要按时申报。连续3个月或累计6个月0申报，税务机关可能将企业纳入"税收监控"名单，要求提供情况说明。长期0申报还有被认定为"非正常户"的风险，影响法人信用记录和后续开票。

Q4：发票丢了怎么办？

根据国家税务总局规定，丢失增值税发票的，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。但实务中，可以通过电子税务局查询发票电子信息作为入账依据。建议义乌老板在商贸城采购时，尽量索要电子发票，方便保存和管理。

Q5：收到虚开发票会有什么后果？

根据《发票管理办法》，知道或应当知道是虚开发票而受票，属于违法行为。税务机关会要求补缴税款、加收滞纳金，情节严重的还要罚款。义乌商贸城常有"代开发票"的小广告，千万不要碰。收到可疑发票，建议先通过电子税务局查验真伪。

五、政策依据

本文涉及的主要政策文件：

• 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号，延续执行）
• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
• 《中华人民共和国个人所得税法》
• 《中华人民共和国税收征收管理法》
• 相关文件可查阅：国家税务总局官网、浙江省税务局官网

注：以上政策内容根据国家及浙江省最新公开信息整理，具体适用请以主管税务机关要求为准。政策如有更新，以官方最新公告为准。

六、专业的事交给专业的人

税务政策年年变，义乌老板忙着做生意、跑市场、对接客户，实在没有精力去逐条研究政策条文。而且税务申报一旦出错，补税加滞纳金，损失的不只是钱，还有时间成本。

金帆（义乌）财税管理有限公司，扎根义乌10年，专注为义乌中小企业提供：

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我们的团队熟悉义乌本地的税务环境，服务过数百家商贸城商户、电商企业和中小工厂。如果您对上半年的税务申报有任何疑问，欢迎联系我们，免费咨询一次，帮您排查风险、用好政策。

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