义乌老板必看：买设备买车一次性扣除，每年省几万

一、什么是固定资产一次性扣除？义乌老板为什么要关注？

做生意的老板都知道，买设备、买车、买机器这些投入都不小。以前这些钱要分好几年慢慢抵扣，一年只能扣一部分。但国家出台了一项非常给力的政策——固定资产一次性税前扣除，简单说就是：你买的设备、器具，只要符合条件，可以在当年一次性把成本从利润里扣掉，当年就能少交企业所得税！

义乌做饰品加工、包装印刷、物流仓储的老板特别多，每年买机器设备的钱不是小数目。这项政策如果不会用，一年可能白扔好几万甚至几十万的税。

二、2026年最新政策要点：哪些可以一次性扣除？

1. 500万元以下的设备、器具

根据《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）延续执行的政策，企业在2026年新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

什么叫设备、器具？通俗讲就是企业生产经营中用的各种固定资产，比如：

• 生产设备——注塑机、缝纫机、印刷机、包装机等
• 办公设备——电脑、服务器、空调、复印机等
• 运输工具——货车、面包车、叉车等（不含用于个人消费的车辆）
• 其他器具——货架、展示柜、检测仪器等

关键条件：必须是2026年新购进的（包括新买和二手），且单位价值不超过500万元。

2. 什么是"新购进"？

指2026年1月1日至2026年12月31日期间，企业以货币形式购进或自行建造的设备、器具。包括全新和二手设备。融资租赁的不算。

👉 义乌老板实操建议：如果你计划年底前买设备、换货车，尽量在2026年12月31日前完成购进并投入使用，这样才能在2026年汇算清缴中享受一次性扣除。

三、算账对比：一次性扣除到底能省多少钱？

光说政策可能不够直观，咱们来算一笔实实在在的账。

项目	传统折旧法	一次性扣除法
购进设备价格	120万元（生产设备）	120万元（生产设备）
折旧年限	10年（每年折旧12万）	1年（一次性扣除120万）
当年可扣除金额	12万元（假设7月购进，按半年算6万）	120万元
当年少交企业所得税	约1.5万元（小微5%税率）	约6万元

看到差距了吗？同样是花120万买设备，一次性扣除比传统折旧当年多省4.5万元税。要是买一台价值480万的注塑机，当年能省下24万！

这笔钱放在口袋里，不管是用来周转还是再投资，都比交给税务局强，对吧？

四、小型微利企业叠加优惠，省得更多！

义乌大部分中小企业都属于小型微利企业。根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税——实际税负仅5%。

享受了固定资产一次性扣除后，你的应纳税所得额大幅降低，可能直接让你掉进更低的税率档，叠加享受小型微利企业优惠，省上加省！

举个例子：某义乌饰品加工厂，年利润200万，今年买了150万的注塑设备——

• 一次性扣除后，应纳税所得额降到50万元
• 按小型微利企业5%税率，当年只需交2.5万元企业所得税
• 如果不享受一次性扣除，200万利润要交10万元企税
• 一年省了7.5万元！

五、申报操作指南：三步完成，很简单

很多老板觉得政策好是好，但申报麻烦。其实一点都不复杂，跟着这三步走就行：

第一步：预缴申报时填报

在每季度预缴企业所得税时，在A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》第4列"纳税调减金额"中填列一次性扣除金额。系统会自动计算少缴的税款。

第二步：留存备查资料

不需要提前审批，自行申报、资料留存备查。需要准备的材料包括：

• 设备购置发票或合同
• 固定资产入账凭证
• 设备投入使用相关证明

第三步：年度汇算清缴时调整

注意：一次性扣除是时间性差异。当年多扣了，以后年度就要少扣（因为设备已经在第一年全额扣除了）。在年度汇算清缴时，通过A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行纳税调整。

👉 金帆财税小贴士：如果有会计帮你做账，直接把政策告诉对方，会计知道怎么操作。如果自己报税搞不清楚，可以随时找我们帮忙。

六、五大常见误区，千万别踩坑！

政策虽好，但用错了反而麻烦。义乌老板容易犯的5个错误：

误区一：只有新设备才能享受

正确：二手设备同样可以享受一次性扣除！只要在2026年新购进的，不管是新的还是二手的，单价不超过500万都可以。

误区二：所有固定资产都能扣

正确：房产、建筑物不能享受一次性扣除。设备、器具（指除房屋建筑物以外的固定资产）才行。

误区三：当年扣了以后就没优惠了

正确：一次性扣除是时间性差异，不是永久性差异。虽然以后年度不能折旧了，但早扣早省，资金的时间价值大家都懂的。

误区四：亏损企业没必要享受

正确：亏损企业也建议申报！虽然当年不交税，但一次性扣除可以扩大亏损额，结转以后5个年度弥补。而且填写了加速折旧表，税务机关看到你的优惠应享尽享，有利于纳税信用评价。

误区五：买了设备但要到账才算是"购进"

正确：以发票开具时间和设备投入使用时间孰先为准。只要你拿到了发票并且设备开始用了，即使款没付清，也算"购进"了。

Q&A：高频问题解答

Q1：我是个体工商户，能享受固定资产一次性扣除吗？

A：可以！个体工商户缴纳的是个人所得税（经营所得），不是企业所得税。但个体工商户同样可以适用固定资产一次性扣除政策，在计算经营所得时一次性扣除。具体操作参照《个体工商户个人所得税计税办法》。

Q2：买了一辆30万的货车跑业务，能一次性扣除吗？

A：当然可以！货车属于企业的运输工具，符合设备器具范围，只要单价不超过500万且用于生产经营，就可以一次性扣除。但要注意：如果买了豪车用于老板个人消费，税务局可能不认。

Q3：享受了一次性扣除，以后年度会计上怎么处理？

A：会计上该提折旧还是提折旧，只是在税务上一次性扣除了。这就导致会计利润和税务利润不一样，需要做递延所得税处理。简单说：让专业会计来操作就行，自己记着税务上第一年全额扣了就行。

Q4：已经买了设备但上半年忘了申报，下半年还能补吗？

A：能补！在2026年剩下的季度预缴申报或年度汇算清缴时申报都可以，不用慌。但建议尽早操作，早申报早省钱。

Q5：2026年这个政策会不会到期？明年还有吗？

A：该政策最早发布于2018年，其后多次延续。截至目前，企业新购进单位价值不超过500万元的设备器具一次性扣除政策仍在执行中。建议关注国家税务总局最新公告，金帆财税也会第一时间为大家解读。

七、下半年税务咨询建议：现在动手，年底省钱

7月是下半年的开始，也是做税务咨询的黄金窗口期。除了固定资产一次性扣除，义乌老板下半年还可以关注这几件事：

• 检查小型微利企业条件——上半年利润情况如果接近300万门槛，提前规划避免超标失去优惠
• 合理安排设备采购时间——需要大额采购的话，尽量在年底前完成，享受当年一次性扣除
• 关注研发费用加计扣除——如果有产品设计、工艺改进投入，别忘记享受100%加计扣除
• 核查个体户个税减半——年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收，检查是否已足额享受

来源依据

本文政策依据主要参考：

• 《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
• 《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
• 《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
• 国家税务总局官方网站：www.chinatax.gov.cn
• 浙江省税务局官方网站：zhejiang.chinatax.gov.cn

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