义乌老板必看：2026年小型微利企业所得税优惠延续！年利润300万以内税负仅5%，这样申报最省钱

义乌的老板们，7月大征期刚过，报表报完了吗？税交了多少？

金帆财税每年都会遇到这样的场景——到了报税的时候，老板一脸懵地拿来一堆单据，问："我这公司一年赚了50万，到底要交多少税？能不能少交点？"

答案其实就在一项很多老板不知道、或者知道但没好好用的政策里——小型微利企业所得税优惠。

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）及后续延续执行规定，2026年小型微利企业所得税优惠政策继续执行，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负仅为5%！

一、先搞清楚：什么是小型微利企业？

很多义乌老板一听"小型微利企业"就觉得跟自己没关系——"我的公司一年做几百万上千万生意呢，不小了吧？"

这里要澄清一下，"小型微利"是税务上的专有名词，不是平时说的"小公司"。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条及财政部 税务总局公告2022年第13号，小型微利企业需同时满足三个条件：

• 资产总额不超过5000万元——包括厂房、设备、库存、现金存款等全部资产
• 从业人数不超过300人——包括正式员工和劳务派遣人员
• 年度应纳税所得额不超过300万元——这里不是营业额，而是净利润

看清楚了吗？义乌绝大多数中小企业——不管是商贸城的档口、青口工业区的加工厂，还是北下朱的电商团队——只要不是资产上亿的大型企业，基本都符合小型微利企业条件。

二、到底能省多少钱？算三笔账给你看

企业所得税标准税率是25%。但享受小型微利企业优惠后，实际税负大幅降低：

• 年应纳税所得额 ≤ 300万元 的部分：实际税负 5%
• 年应纳税所得额 > 300万元 的部分：按 25% 全额征收

算账一：年利润50万的义乌小贸易公司

算账二：年利润150万的义乌电商公司

三、小型微利企业的认定，怎么办？

好消息是：不需要专门申请！

小型微利企业的认定采取"自行判别、申报享受"的方式。也就是说，你在填报企业所得税时，系统会根据你填写的资产总额、从业人数、利润数据自动判断是否符合条件，符合条件的自动适用优惠税率。

具体操作步骤：

1. 登录电子税务局（浙江省电子税务局：etax.zhejiang.chinatax.gov.cn）
2. 进入"企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）"
3. 填写资产总额（季度平均值）、从业人数（季度平均值）
4. 填写营业收入、营业成本、利润总额
5. 系统自动计算减免税额，在"减免所得税额"栏显示优惠金额
6. 核对无误后提交申报

四、2026年下半年要注意的3个关键点

1. 季度预缴时就要享受，别等到年底

企业所得税是按月或按季预缴、年终汇算清缴的。上半年如果多交了，虽然汇算时可以退，但资金占用时间长。建议每个季度预缴时就把优惠用上，少交的税款留在自己手里周转。

2. 资产总额和从业人数的计算口径

很多老板这里容易算错。资产总额不是年底数，而是四个季度末的平均值。从业人数也是季度平均值。如果你的公司在年中扩张了，只要全年平均值没超标，仍然可能被认定为小型微利企业。

计算公式：
季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2
全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4

3. 与其他优惠叠加享受

小型微利企业所得税优惠可以和其他税收优惠叠加享受，包括：

• 增值税小规模纳税人减免——月销售额10万以下免征增值税
• 六税两费减半征收——城建税、教育费附加、印花税等减半征收
• 研发费用加计扣除——符合条件的研发支出可100%加计扣除
• 购置设备器具一次性扣除——500万以下设备可一次性计入成本
• 吸纳重点群体就业税收优惠——招用脱贫人口、失业人员等每人每年最高可扣减税费7800元

五、常见误区与避坑指南

误区一：注册的是"有限公司"就不是小微企业

错。公司形式不限，不管是有限责任公司、股份有限公司还是一人有限公司，只要满足上述三个条件就可以。义乌最普遍的是有限责任公司，绝大多数都符合。

误区二：年营业额上千万肯定不符合

错。判断标准是利润而不是营业额。一家年营业额1000万的贸易公司，如果毛利率只有10%，净利润也就100万左右，完全符合条件。义乌商贸城很多档口就是这种情况——流水大、利润薄。

误区三：有房产的公司资产肯定超标

不一定。资产总额包括房产，但房产也可能是贷款买的。如果房产500万但贷款300万，资产净额只算200万。更关键的是，商贸城很多档口的房子是租的，不算资产。

Q&A 常见问题

Q1：我是个体户，能享受小型微利企业优惠吗？

不能。小型微利企业优惠只适用于企业所得税，个体户缴纳的是个人所得税（经营所得）。不过别担心，个体户有个体工商户个人所得税减半征收政策（年应纳税所得额200万以内部分减半），力度也很大。

Q2：我是核定征收的企业，能享受吗？

目前，核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠。这也是近年来税务局收紧核定征收的一个重要原因——鼓励企业建账建制、转为查账征收。如果你的企业符合条件，建议主动申请转为查账征收，虽然记账成本高了，但综合税负可能更低。

Q3：利润超过300万了，还有办法吗？

如果利润稳定超过300万，300万以内的部分仍然按5%征收，超过部分才按25%。但如果你想让整体税负降低，可以考虑在合法合规前提下：

• 合理增加成本费用列支——员工福利、设备更新、研发投入等
• 适当提高员工工资和奖金——企业所得税前列支，同时提高团队积极性
• 进行合理的税务咨询——比如在合规范围内合理安排收入和成本确认时间

但注意：一切要在合法合规的前提下进行。人为拆分成多个关联企业、虚假列支成本，属于偷税行为，一旦被查后果严重。

Q4：优惠到什么时候截止？

根据财政部 税务总局公告2023年第12号，小型微利企业所得税优惠政策执行至2027年12月31日。目前政策稳定性很强，至少到2027年底之前不需要担心会中途取消。后续是否延续要看国家经济形势。

Q5：小微企业还有哪些其他税收优惠？

除了企业所得税优惠，小微企业还可以同时享受：

• 增值税小规模纳税人免税——月销售额10万以下免征增值税
• 六税两费减半——城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、耕地占用税减半征收
• 小微企业贷款利息收入免征增值税——金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税

这些优惠可以同时享受、叠加使用，省下来的钱可不是小数目。

来源依据

• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
• 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
• 《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
• 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
• 浙江省电子税务局申报操作指南
• 国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn）