义乌老板注意：这3类普通发票也能抵扣进项，别多交增值税

义乌老板注意：这3类普通发票也能抵扣进项！别再白白多交增值税了

在义乌做生意的老板们，你们是不是一直以为只有增值税专用发票才能抵扣进项？

很多商贸城、篁园市场的老板来问我们金帆财税：“我在商贸城进货，对方只给开普通发票，不能抵扣进项，太亏了！”

实际上，这个想法是错误的！根据国家税务总局现行政策，有3类普通发票，同样可以堂堂正正地抵扣增值税进项税额。2026年7月23日，浙江省税务局官方微信公众号还专门发布了提醒——《注意啦！这三类普通发票也可以抵扣进项！》。

今天金帆财税就把这三种发票说清楚，帮你把该抵的税一分不少地拿回来。

一、哪三类普通发票可以抵扣进项？

根据《中华人民共和国增值税法》及财政部、税务总局相关规定，以下三类普通发票可以计算抵扣增值税进项税额：

第一类：农产品收购发票或销售发票

政策依据：《增值税法》第九条及财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣的相关规定

适用对象：从农业生产者手中购进农产品的一般纳税人
抵扣方式：按买价的9%计算抵扣进项税额
举例：义乌一家做农产品加工的公司，从农户那里买了10万元的农产品（取得收购发票），可以抵扣10万×9% = 9,000元进项税
深加工优惠：如果用于生产13%税率的货物，还可以再加扣1%，总共抵扣10%

第二类：通行费电子普通发票（含ETC和不征税发票）

政策依据：《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》

适用对象：有运输业务的企业（义乌做物流、配送、运输的老板们注意了）
抵扣方式：按照发票上注明的税额抵扣（左上角标注“通行费”字样的增值税电子普通发票）
注意：不征税的通行费电子发票（左上角无“通行费”字样）不能抵扣

第三类：旅客运输服务票据

政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）

这一条很多义乌老板都不知道——员工出差的机票、火车票也能抵扣进项！具体分几种情况：

增值税电子普通发票（注明旅客身份信息）：按发票上注明的税额抵扣
航空运输电子客票行程单：按（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 计算抵扣
铁路车票：按票面金额÷（1+9%）×9% 计算抵扣
公路、水路等其他客票：按票面金额÷（1+3%）×3% 计算抵扣

重要提醒：必须注明旅客身份信息！没有身份证号、姓名的车票不能抵扣。

二、算一笔账：义乌老板一年能省多少钱？

我们拿义乌一家典型的中小企业来算账：

抵扣项目	年度金额	可抵扣税额
员工出差机票+高铁票	约5万元	约4,100元
物流运输通行费	约3万元	约2,700元
合计	8万元	约6,800元

这还只是最基本的。如果企业涉及农产品收购，能抵扣的金额更大。很多义乌老板不知道这些普通发票也能抵税，一年白白多交了成千上万的增值税，太可惜了。

三、实操指南：怎么抵扣？步骤来了

第一步：确认你是一般纳税人

只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。小规模纳税人采用的是简易计税方法，不能抵扣进项。

义乌很多中小企业年销售额超过500万元（或者自愿申请）被认定为一般纳税人，这部分企业需要特别注意此项政策。

第二步：取得合规票据

农产品：收购发票由企业自行开具（需有收购资质），销售发票由农业生产者开具
通行费：通过ETC或人工缴费获取增值税电子普通发票
旅客运输：通过铁路12306、航司官网等正规渠道购买，确保票据上有旅客身份信息

第三步：正确计算和申报

在增值税申报表的“进项税额”相关栏次填写计算后的抵扣金额
旅客运输服务填入“本期允许抵扣的购进旅客运输服务进项税额”栏
通行费电子发票通过增值税发票综合服务平台勾选确认
保留好所有票据原件，备查

四、常见问题解答

Q：员工的出租车发票能抵扣吗？

A：不能。目前只有航空运输、铁路运输、公路水路运输三类旅客运输票据可以抵扣，出租车发票不属于上述范围。

Q：公司名下没车，员工开自己车出差，加油票能抵扣吗？

A：不能。私车公用的加油费，如果公司没有与员工签订租赁协议并备案，相关进项不能抵扣。

Q：通行费纸质发票还能抵扣吗？

A：根据交通运输部、国家税务总局规定，2020年起收费公路通行费需使用增值税电子普通发票，纸质发票原则上不再作为抵扣凭证。

Q：个体工商户（小规模）能抵扣这些吗？

A：小规模纳税人不能抵扣进项税额。但如果您是个体工商户且已登记为一般纳税人（年销售额超500万元或自愿申请），同样可以适用上述抵扣政策。

Q：农产品的收购发票怎么取得？

A：需要向主管税务机关申请取得农产品收购发票开具资格，购买农产品时自行开具，留存农户身份信息和交易记录备查。

五、重要提醒

金帆财税特别提醒义乌的老板们注意以下几点：

及时取得票据：员工出差结束后，及时要求员工提交票据，避免过期或丢失
核对身份信息：旅客运输票据必须注明身份信息，购买时注意检查
凭证留存备查：按照税务机关要求，抵扣凭证需保存至少5年
注意政策时效：2026年增值税法实施后，进项抵扣政策整体延续，但细节有所调整，建议咨询专业财税机构

很多义乌老板生意做得不错，但因为不熟悉财税政策，每年多交好几万的冤枉税。这些普通发票抵扣进项的政策，就是国家给企业的合法减负红利，不利用起来太亏了。

作为扎根义乌十年的专业财税服务机构，金帆（义乌）财税管理有限公司一直致力于帮助义乌企业合规经营、合理节税。如果您对增值税进项抵扣或其他税务问题有疑问，欢迎随时联系我们，让我们帮您把该省的钱一分不少地拿回来。

政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日起施行）、交通运输部国家税务总局收费公路通行费增值税电子普通发票相关规定、浙江省税务局2026年7月23日官方提示。金帆（义乌）财税管理有限公司整理发布。